Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание налоговой задолженности гражданам и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если платить долги по налогам нечем, можно попробовать подождать, пока ФНС обратится в суд, передаст документы приставам и признает задолженность безнадежной. Но на это уйдут годы. Всё это время придется сталкиваться с различными проблемами: от блокировки счетов до запрета на выезд за пределы РФ.
Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?
Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.
Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:
- не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
- не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
- не предъявил исполнительный документ к исполнению.
Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
Налоговая амнистия — разбираем понятие
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.
Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).
Закон об амнистии по налогам для ИП
По данным ФНС, более чем за 20 млн граждан на 1 января 2015 г. числилась недоимка по имущественным налогам и неурегулированная задолженность по пеням на общую сумму свыше 103 млрд рублей. Хотя часть этих обязательств и была погашена в последующие периоды, на сегодня ее размер все еще превышает 40 млрд руб.
Президент РФ Владимир Путин о налоговой амнистии для физических лиц и ИП заявил на своей пресс-конференции 14.12.2017 г., предложив освободить должников от накопившихся выплат без лишних бюрократических формальностей. В рекордные сроки был разработан соответствующий законопроект, а 29 декабря, в последний рабочий день 2021 года, закон № 436-ФЗ уже был опубликован.
| Дата проведения | Мероприятия |
| 1993 г. | Длилась амнистия 33 дня, вследствие чего физические и юридические лица могли заявить о собственных долгах, перечислив недоимки без последствий |
| 2007 г. | Амнистия распространялась на простых граждан и индивидуальных предпринимателей. На протяжении целого года предлагалось погасить задолженность, образовавшуюся до 2006 года. |
| 2015 г. | Разрешено было подать декларации в период с июля по декабрь 2015 года о полученных денежных средствах и имуществе, данные о которых утаивались. |
Непростая экономическая ситуация, введение санкций против российских компаний, падение курса национальной валюты спровоцировали рост задолженности владельцев собственного бизнеса перед бюджетом. Все эти факторы стали причиной проведения новой налоговой амнистии, которая позволила списать образовавшиеся у физических лиц просрочки по платежам.
Что делать, если возбуждены исполнительные производства по задолженности?
Если уже возбуждено исполнительное производство в отношении должника по уплате транспортного налога, то ждать, пока произойдет автоматическое списание задолженности, не стоит. Судебные приставы не обязаны списывать долг, в отличие от налоговой службы. Поэтому гражданину, в отношении которого возбужден исполнительный процесс по делу неуплаты налогов, следует:
- Обратиться в налоговую службу с заявлением о выдаче официального документа, подтверждающего списание задолженности по транспортному налогу или уменьшение ее суммы.
- Написать заявление в Федеральную службу судебных приставов о закрытии дела по взысканию задолженности или об уменьшении суммы взыскиваемого долга, на основании документа налоговой службы и ФЗ №436.
После официального обращения гражданина и предоставления необходимых документов, исполнительное производство будет закрыто или сумма взыскания уменьшится. Но исполнительский сбор при этом списан не будет, потому что он не попадает под действие закона о налоговой амнистии.
Как рассчитывается срок исковой давности по налогам
Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.
Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.
В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.
С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.
Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:
- сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
-
затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.
В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
- если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.
Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.
А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.
Что делать, чтобы воспользоваться амнистией
Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.
Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.
Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.
Налоговая амнистия в 2021 году
Списываются все задолженности, кроме некоторых исключений. Последние перечислены в ФЗ №436 (пункт 2). Рассмотрим эти исключения:
- НДПИ (налог на нефть, богатства недр).
- Акцизы.
- Таможенные сборы, актуальные при транспортировке продукции через границу РФ.
В 72 пункте статьи 217 НК РФ указано, что не списываются налоги по прибыли, полученной в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года. В частности, правило относится к этим доходам:
- Оплата услуг и товаров.
- Дивиденд или процент от прибыли.
- Выигрыши.
- Материальная выгода, определение которой даются в статье 212 НК РФ.
- Подарки и прочие выплаты в натуральной форме.
НА распространяется на всех ИП вне зависимости от формы обложения налогами: патент, ОСНО и так далее. Важно только одно условие – наличие долгов на состояние 1 января 2015 года.
ВНИМАНИЕ! Программа касается не только действующих ИП, но и предпринимателей, которые временно не ведут деятельность. Амнистию получают и лица, которые больше не являются ИП.
К СВЕДЕНИЮ! Размер долга при реализации программы не принимается во внимание. Он может быть любым. Списание выполняется в полном объеме. Также будут списаны и штрафы, пени.
Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:
- Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
- квалифицированную электронную подпись;
- учетную запись на портале Госуслуг;
- регистрационную карту для входа в личный кабинет.
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
- Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
- отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
- отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
- сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».
Это значить, что начиная с 1 января 2021 года, с индивидуальных предпринимателей и физических лиц будут списываться долги, признанные безнадежными к взысканию. Индивидуальных предпринимателей освободят от задолженности по налогам, возникшей до 1 января 2015 года, и по страховым взносам, начисленным до 1 января 2021 года,а с обычных граждан будут списаны долги по имущественным налогам: транспортному, земельному, налогу на имущество.
Рассмотрим перечень основных налогов, по которым в 2021 году ожидается списание недоимки.
- Транспортный налогСписанию подлежит вся задолженность, возникшая до 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на нее до дня принятия решения о списании долга
- Земельный налог
- Налог на имущество
Списание налоговой задолженности гражданам и ИП
Каждый человек вправе обратиться за признанием личной несостоятельности и избавиться от непосильных долгов через суд. Это право появилось у граждан в 2015 году с принятием законодательства о банкротстве физлиц.
Что потребуется, чтобы списать налоговые обязательства?
- Наличие задолженности в размере от 300-350 тыс. рублей. При этом учитываются все обязательства: по алиментам, по кредитам, по налогам, страховым взносам и другие. Если же задолженность составляет 500 тыс. рублей и выше, а по обязательствам вы не платили уже 3 месяца, у вас возникает обязанность обратиться в суд за признанием банкротства — игнорировать несостоятельность в такой ситуации уже нельзя.
- Отсутствие возможности расплачиваться по долговым обязательствам. Например, вы получаете ежемесячно 50 тыс. рублей. Задолженность перед ФНС составляет 2 млн. рублей, а у вас двое детей. Соответственно, рассчитаться вы не можете, потому что вся зарплата будет выделена на прожиточный минимум для себя и иждивенцев. Таким образом, у вас не останется ресурсов для выплаты долга.
- Отсутствие имущества на погашение. У вас нет машины или лишней квартиры, продав которые, вы бы смогли закрыть обязательства.
За банкротством можно обратиться, не дожидаясь просрочек — закон предусматривает возможность признания несостоятельности, если должник предполагает скорое и неизбежное наступление неплатежеспособности.
Например, вы закрыли ИП, но у вас остались миллионы долгов. Отдавать нечем, поэтому единственным выходом станет банкротство.
Какие основные налоги должен платить гражданин Российской Федерации как физическое лицо? Этих налогов несколько:
- Налог на доходы физических лиц (или как еще его сокращенно называют НДФЛ или «Подоходный налог»).
Обязанность по уплате подоходного налога возникает у гражданина при получении дохода (например, при получении заработной платы, при получении дохода от сдачи квартиры в аренду или ее продажи. Самозанятость — тоже работа. И с доходов от нее тоже надо платить налоги.);
- Налог на имущество физического лица. Обязанность по уплате указанного налога, наступает тогда, когда у человека в собственности находится недвижимое имущество: квартира, гараж, участок, дом.
- Транспортный налог — платят владельцы транспортных средств, даже если транспортное средство превратится в недвижимость, стоящую на приколе (серьезное ДТП, либо неисправность двигателя или коробки передач. Отсутствие тормозов, в конце концов!).
Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.
После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.
Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.
К сожалению, легкого среди них нет:
- Погасить имеющуюся задолженность. (Была такая социальная реклама по телевизору в 90-х годах прошлого века: мужчина не мог уснуть, сидел на краю кровати и щелкал выключателем лампы. И в конце ролика появлялся слоган: «Заплати налоги и спи спокойно!»).
При этом возможно обращение в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.
- Прибегнуть к процедуре банкротства.
Да, второй вариант — это радикальный способ. Но на сегодняшний день это единственный законный способ списать имеющуюся задолженность, в том числе налоговую.
Данная процедура позволит вам избежать «разговора по душам» с судебными приставами, а так же иных негативных последствий, связанных с исполнительным производством. Таких как неожиданное списание денежных средств, арест имущества, ограничение на выезд за границу, а так же права управления транспортным средством.
У данной процедуры есть свои особенности, которые описаны в статьях на этом сайте, посвященных банкротству физических лиц.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).
Установленный статьей 196 ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.
[2]
С 2013 года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 000 рублей или нет:
Если общая сумма задолженности превышает 3 000 рублей, то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине.
- В этом случае взыскание задолженности по налогу (пеней, штрафов) в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:
- ФНС направила вам требование об уплате налога (пеней, штрафов);
- вы не исполнили требование об уплате налога (пеней, штрафов) в установленный срок (по общему правилу — восемь рабочих дней с даты его получения). Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании;
- общая сумма задолженности (то есть недоимки, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей.
Если общая сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину.
При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения.
Со дня, когда задолженность превысит 3 000 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании (пункт 2 статьи 48 НК РФ).
Если же в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 3 000 рублей, инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение 6 месяцев со дня окончания трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов.
В текущем году предлагается амнистия по задолженности по страховым взносам, как для ИП, так и для частных лиц. Физлица списывают долги по транспортному, имущественному и земельному налогу, но это относится только к задолженности, которая образовалась до 2015 года.
Справка! Бывшие предприниматели, у которых имелись долги до 2015 года, освобождаются от их обязательного погашения.
Образец заявления на аванс заработной платы: раньше срока
На 2021 год предлагается несколько послаблений для ИП, поэтому списанию подлежат разные виды долгов, к которым относится и задолженность по страховым взносам. Списанию подлежат не только непосредственные долги, но и начисленные по ним штрафы и пени.
На основании амнистии прекращаются все судебные разбирательства, касающиеся взыскания средств с предпринимателей. Процедура аннулирования долга инициируется представителями ФНС, поэтому бизнесмены могут не составлять самостоятельно какие-либо заявления.
В 2021 году предлагается амнистия следующим лицам:
- юрлицам прощаются долги по взносам в соцфонды;
- лица, занимающиеся ведением частной практики, получают освобождение от погашения задолженности по страховым взносам;
- физлицам и ИП прощаются долги по транспортному, подоходному и имущественному долгу;
- для ИП дополнительно предлагается амнистия по взносам в ПФР, ФСС И ОМС.
Списание производится исключительно по задолженностям, которые образовались до 2021 года, если это относится к страховым взносам. По налогам списание производится в отношении долгов, появившихся до 2015 года.
Сведения о наличии непогашенной задолженности можно получить непосредственно от работников ФНС или через официальный сайт данной службы. Проверка может выполняться через портал Госуслуг при наличии идентифицированной учетной записи.
Рекомендуется обратиться к приставам, чтобы узнать о наличии открытых производств, по которым специалисты ФССП имеют право списывать средства с расчетных или личных счетов предпринимателей.
Будет ли налоговая амнистия для малого бизнеса в 2021 году
Налоговая амнистия – это освобождение ИП от обязанности уплаты налога. Это также исключение ответственности за невыплату обязательных платежей, сопутствующих штрафов.
ИП обязан уплачивать налоги даже тогда, когда он не занимается предпринимательской деятельностью. Если он не будет делать платежи в казну, его ждут штрафы и пени, начисляемые на базе статьи 119 НК РФ.
Появление задолженностей – это достаточно частая проблема. Нередко открытый бизнес не оправдывает ожиданий, из него не удается извлечь прибыль. Долги предпринимателя накапливаются, назначаются штрафы. На данный момент ИП может избавиться от задолженности.
Перечень доходов, не подлежащих списанию, будет перечислен в п.72 ст. 217 НК РФ. К указанным доходам будет относиться прибыль гражданина, полученная:
- в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
- в виде дивидендов и процентов;
- в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
- в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
- в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
В данном случае речь идет о задолженности, образовавшейся из-за списания долгов граждан организациями – например, операторами связи и банками, уточняет глава правового департамента HEADSConsulting Диана Маклозян. По оценкам специалистов, данная сумма составляет порядка 22 млрд рублей.
Правила списания долгов по страховым взносам ИП
ИП уплачивает обязательные страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников при их наличии. Налоговая амнистия ИП затрагивает страховые взносы, уплачиваемые за себя. На страховые взносы, которые должны были быть уплачены за работников, она не распространяется.
Какие же взносы подлежат амнистии?
Общий размер страховых пенсионных взносов зависит от суммы дохода, полученного ИП за год. Если предприниматель не представлял в налоговые органы необходимую отчетность, Пенсионный фонд начислял максимально возможную сумму к уплате по итогам года, то есть взносы в восьмикратном размере за год. Именно эти взносы, начисленные Пенсионным фондом в восьмикратном размере, а также пени, образовавшиеся из-за данной задолженности, и подлежат амнистии. При этом недоимка должна была возникнуть за расчетные периоды до 01.01.2017.
То есть задолженность по обычным страховым взносам списанию не подлежит.
На какие налоги распространяется налоговая амнистия для ИП
ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:
Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.
Исключаются следующие виды налогов для индивидуальных предпринимателей:
- налог на добычу полезных ископаемых;
- акциз;
- налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.
Как рассчитывается срок исковой давности по налогам
Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.
Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.
В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.
С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.
Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:
- сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
-
затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.
В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).
- если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.
Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.
А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.
Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.
Что делать, чтобы воспользоваться амнистией
Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.
Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.
Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.
Что делать, чтобы воспользоваться амнистией
Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.
Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.
Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.