Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача налоговой декларации о доходах в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Налог на доход в Германии
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Порядок расчёта налогов для семей
Для сбора налога с семейных людей не существует каких-то особенных формул — используются те же. Но у состоящих в браке действует другой тариф, справедливо распределяющий проценты.
Возьмём классическую семью: муж работает, жена нет. У мужа достаточно высокий доход, и в этом есть заслуга жены — она позволяет ему полностью сконцентрироваться на работе. Сидеть дома с детьми, готовить еду, убираться ему не нужно. Хотя у жены налог ноль, у мужа доход относительно высокий. Если этот доход просто забить в налоговую формулу, получится слишком высокая налоговая ставка.
Теперь представим: если бы и муж и жена работали, каждый получал бы половину дохода. Тогда у обоих была бы более низкая налоговая ставка. Получается, доход в семье один и тот же, но когда оба супруга работают, налоговая нагрузка получается ниже.
Например, у мужа доход 50 тысяч, у жены ноль. Отдавать государству приходилось бы около 25%. Но если бы оба работали, получая по 25 тысяч, из-за прогрессивной шкалы налоговая ставка у каждого из них была бы гораздо меньше — порядка 15%.
Эту несправедливость заметили и в 1957 изменили порядок подсчёта налога для семей. Сейчас доходы мужа и жены складываются, затем берётся 50% от этой суммы, и с этого считается налог, который потом удваивается. То есть налог рассчитывается так, как будто бы каждый из супругов заработал ровно половину семейного дохода. При этом неважно, кто в семье фактически работает.
На графике ниже пунктирная линия — средняя налоговая ставка при семейном тарифе. Она растёт гораздо медленнее, чем у людей без семьи. К 40% она приближается уже только при очень высоком доходе.
Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?
Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.
Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.
В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:
- Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
- НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
- Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.
Страховые взносы, куда входят:
- Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
- Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
- Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
- Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.
Так, например, средняя зарплата в Германии 2022 в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.
Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.
Налогообложение предприятий
Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:
- НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
- Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.
Налогообложение физических лиц
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:
- 0% — в отношении дохода до 9 744 EUR;
- 14% — в отношении дохода от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
- 42% — в отношении дохода от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
- 45% — в отношении дохода от 274 612 EUR.
Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24 500 EUR облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.
По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:
- прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций);
- дивиденды;
- проценты.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Налоги на юридических лиц в Германии
Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.
Помимо декларации, придется предоставить:
- баланс;
- сведения о полученной за текущий период прибыли, а также понесенных убытках;
- письменное сообщение ревизоров о состоянии предприятия;
- официальная ксерографическая копия решений акционеров.
Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:
- резервные фонды, существующие для выравнивания ситуации из-за инфляции;
- амортизация;
- пожертвования в социальные фонды;
- расходы, понесенные в результате удовлетворения представительских целей (в допустимых пределах).
Возврат налогов и сборов: случаи, порядок
Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Можно возвращать траты на обучение, которые не превышают 4000 евро в год. Налоговая служба даже может покрыть расходы на посещение выставок, куда заявитель ходил для переподготовки или поисков работодателя.
Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |
Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.
Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.
Помогла ли вам статья?
Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция
Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.
Пошаговая инструкция:
- Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
- Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
- Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
- Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.
Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ
Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую. Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.
После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.
- В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
- В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
- В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
- В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.
Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.
Минимальная зарплата в Германии
По официальным данным немецкого Федерального статистического управления, минимальная зарплата в Германии в 2021 году составляет 9,50 евро в час. Отметим, что впервые минимальная ставка была введена только в 2015 году после десятилетних политических споров и на тот момент равнялась 8,50 евро в час. За шесть лет уровень минимальной оплаты труда в Германии увеличился на 1 евро, а в сравнении с 2020 годом на 0,15 евро (1,6%).
Несмотря на некоторое сопротивление крупных промышленников и предпринимателей Германии, время показало, что нововведение полностью себя оправдало. Ситуация с занятостью в стране стабильная, безработица снижается, а покупательная способность немцев растет. Более того, сократился разрыв в доходах местного населения, а во многих регионах и сферах деятельности неквалифицированные работники стали получать существенно больше.