Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платеж: с января 2023 года обязателен для всех организаций и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
В чем недостатки ЕНП?
Нередко бывает, что в личном кабинете висят задолженности по разным налогам физических лиц, которые не торопятся гасить. «Философию» накопления таких долгов я не могу объяснить. Видимо, люди надеются, что долги простят. Теперь такое вряд ли будет возможно. Налоговые органы определили очередность платежей, на которую повлиять нельзя будет. В первую очередь погашаться будут налоги от ранних к более поздним, потом текущие налоги, пени, проценты, штрафы.
Если в данных налогового органа по итогам текущего года образуется переплата по налогам (пеням или штрафам), то ее распределят между долгами или в будущем используют для уплаты налогов. К сожалению, налоговой не пришло в голову сделать обязательным для всех налогоплательщиков сверку перед внедрением ЕНП. Это было бы правильно, чтобы исключить вероятность дальнейших разборов по уже проведенным операциям.
Не пойдут в зачет ЕНП суммы налога на профессиональный доход, его порядок уплаты не изменится.
Для уплаты госпошлин ЕНП не подходит, а также НДФЛ в виде патентов иностранных граждан.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Никаких фиксированных сумм? Платить 10% от дохода и те постфактум?
34-летний мастер по маникюру Юлия Семенцова удивилась, узнав о новом налоге. Слухи вокруг изменений только подогревали волнение, но все оказалось не так страшно.
– Я уже привыкла не ждать чего-то хорошего от новостей. Много слухов ходило: люди предполагали, что самозанятых обяжут делать огромные взносы в пенсионный фонд или установить кассовое оборудование. В общем, что все изменится к худшему. Но, если я правильно понимаю, налог на профессиональный доход, наоборот, будет работать многим на пользу.
К примеру, я живу в Витебске. И сейчас каждый месяц плачу 208 рублей единого налога как самозанятая, которая оказывает парикмахерские и косметические услуги. А с 2023 года смогу платить 10% от дохода. То есть никакой фиксированной суммы – размер налога будет зависеть от того, сколько денег я заработаю, – делится своими размышлениями Юлия. Самозанятую волнует еще один момент: как будет определяться налоговая база для отчислений.
Обновления по спецрежимам
С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.
При применении обычной УСН предусмотрены такие корректировки:
- изменится срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП);
- изменятся сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП);
- для сдачи отчетности будет применяться обновленная форма декларации по УСН;
- в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Будет ли в России вторая волна мобилизации: будет ли всеобщая мобилизация, прогнозы
Эксперт Юрий Подоляка рассказал о том, что смысла в проведении всеобщей мобилизации нет. По его словам, огромную армию нужно на что-то содержать. Пока у России нет возможности обеспечить всех мобилизованных в рамках всеобщих мероприятий: одеть, обуть, вооружить.
Что касается частичной мобилизации – это немного другой процесс. Призыву подлежали конкретные люди (бывшие военные или мужчины, ранее служившие в армии, которые имеют военно-ученую специальность и/или звание).
По заявлению Минобороны, после обучения и переподготовки, мобилизованных распределили по существующем воинским формированиям, чтобы новобранцы смогли получить практические навыки в реальных условиях, но под руководством опытных бойцов.
Всеобщая мобилизация, такая же, какая проводится на Украине, по мнению Подоляка, не нужна. В рамках частичных мобилизационных мероприятий стояла задача – набрать людей, которые имеют ВУС и увеличить объемы военной промышленности.
Частичная мобилизация в РФ, новости сегодня, 24 ноября: вторая волна мобилизации в России: экспертное мнение
Военный эксперт Алексей Суконкин спрогнозировал, что новая волна мобилизации в России может начаться в январе 2023 года. В своем Телеграмм-канале он написал, что активные фазы боевых действий будут чередоваться с накоплением резервов.
По его словам, непременно будут и другие волны, их сроки можно рассчитать, вспомнив опыт Великой Отечественной войны. Эксперт уверен, что в будущем Министерство обороны устранит все недочеты мобилизации.
Также Суконкин отметил, что имеются все основания предполагать, что начало крупной наступательной операции может начаться тогда, когда застынет грязь, которая является мощным препятствием для массового продвижения военной техники.
По предположениям эксперта, сроки новой мобилизации могут зависеть от того, как будет реализовываться план Генерального штаба.
Частичная мобилизация в России 2022: почему остановили частичную мобилизацию
Эксперт Института изучения войны рассказал, почему, по его мнению, остановили частичную мобилизацию. Несмотря на то, что, 300 тыс. человек, о которых объявил Президент, властям ничего не мешает дать новое мобилизационное задание. Но пока этого не будет. Всему виной – осенний призыв, считают специалисты института изучения войны.
Как только завершится призыв срочников, власти могут начать подготовку к возобновлению мобилизационных мероприятий.
Этот вопрос вызывает немало споров между экспертами. Одни считают, что все сделано правильно, и Путину не обязательно подписывать Указ о завершении частичной мобилизации, так как первоначальным НПА предусмотрено конкретное мобилизационное задание. Исполнение закона можно объяснить, как раз выполнением МЗ в полном объеме.
Другие уверены в том, что Путин обязан подписать отдельный Указ о завершении частичной мобилизации. Без него, власти могут объявить новую волную в любой момент.
В Минцифры заявили о формировании нового списка по отсрочкам от мобилизации
Минцифры сформирует дополнительный список на отсрочку для IТ-специалистов по осеннему призыву, для отправки его Минобороны РФ, сообщили 21 ноября в Telegram-канале министерства.
В Минцифры отметили, что несмотря на то, что прием заявок на отсрочку от службы в армии в рамках осеннего призыва завершился, в ведомство продолжают поступать запросы от IТ-компаний с просьбой предоставить отсрочку сотрудникам.
«Поэтому Минцифры формирует дополнительный список для Минобороны. Окончательное решение по отсрочке остается за ними», — сказано в сообщении. Об этом пишет ИА «Красная Весна».
Напомним, 28 октября министр обороны Сергей Шойгу объявил о завершении частичной мобилизации в России, в ходе которой было призвано 318 тысяч человек. Указ «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» был подписан президентом России Владимиром Путиным 21 сентября. По словам министра обороны, она была необходима для обеспечения контроля линии соприкосновения в тысячу километров и на освобожденных территориях Украины.
Главные новости частичной мобилизации на сегодня: что такое полная мобилизация и чем она отличается от частичной — подробности
Мобилизацию в РФ регулирует ФЗ-31 – это во многом устаревший и непроработанный закон. Основным законодательным актом по текущей частичной мобилизации является президентский указ №647. В нем не указано, в каком случае будет полная мобилизация в России 2022 году, свежие новости обычно транслируют официальные лица.
В указе установлено, что объявляется частичная мобилизация, мобилизованные приравниваются по статусу к контрактникам (в том числе, по уровню довольствия). Также отдельно сказано, что контракты, заключенные в период частичной мобилизации, действуют до ее окончания, срок окончания или период не обозначены.
Численность мобилизованных, 300 000 человек, параметры призываемых, кого призовут, (отслужившие, имеющие боевой опыт или ВУС) следуют только из разъяснений представителей Минобороны. Впрочем, они зафиксированы письменно на официальном сайте МО. Предполагается, что частичность обозначает призыв только наиболее опытных и востребованных армией граждан в количестве 300 000.
Имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество)
| 1 | Установят особенности налогообложения имущества организаций, передаваемого по договорам аренды.
Причины: изменения в правилах бухучета имущества и возникающая в отдельных случаях неопределенность в определении налогоплательщика. |
| 2 | Определят критерии дифференциации налоговых ставок, позволяющих разграничить ставки и налоговые льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ.
Это нужно для улучшения администрирования налога на имущество организаций в связи с отменой декларации по отдельным объектам недвижимости, а также повышения качества оценки налоговых расходов. |
| 3 | Момент начала применения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении участков для жилищного строительства определят не с даты госрегистрации права собственности на земельный участок, а с даты установления вида его разрешенного использования, предусматривающего жил. строительство. |
| 4 | Ограничат применения коэффициента 1,1 при исчислении земельного налога в налоговом периоде, в котором установлены факты:
|
| 5 | Ограничат применения коэффициента 1,1 при исчислении налога на имущество физлиц в налоговом периоде, в котором изменены характеристики объекта недвижимости, влияющие на кадастровую стоимость. Это площадь, вид разрешенного использования, степень готовности объекта и т. п. |
Повышайте уровень атмосферы праздника!
Доступно 10 уровней атмосферы праздника, которые определяют ваш прогресс в игровом событии и обеспечивают награды. В начале события «Новогоднее наступление 2023» у вас будет первый уровень атмосферы.
Для повышения уровня атмосферы праздника улучшайте украшаемые объекты с 1 по 5 уровень, вкладывая горный хрусталь и чистый изумруд. Каждый раз при повышении уровня украшаемого объекта вы будете зарабатывать специальные очки атмосферы, которые повышают уровень атмосферы праздника.
В таблице ниже показано количество очков атмосферы праздника, необходимое для достижения каждого нового уровня: (см. скрин).
За достижение новых уровней атмосферы праздника вы будете получать награды, такие как личные резервы, универсальные и национальные фрагменты чертежей, новых девушек-танкистов для своей техники, совершенно новый праздничный 2D-стиль с уникальными отличительными отметками* и многое другое. С полным списком наград можно ознакомиться ниже.
Достигнув II уровня атмосферы праздника, в своём городке вы найдёте верного друга: милую и весёлую собаку по кличке Чаффи! Погладив Чаффи один раз в день, вы будете получать определённое количество дополнительных случайных ресурсов.
******* Когда Чаффи появится в вашем городке, вы сможете потратить немного золота и порадовать своего нового питомца чем-то приятным, например, новым ошейником и даже конурой — очень важными вещами для любой собаки!
Обратите внимание: подарки для Чаффи не будут компенсироваться. После отключения праздничного Ангара ваш друг попрощается и заберёт с собой все подарки.
Герои Нового Года и праздничные бонусы
В этом году знакомые всем с детства герои, Дед Мороз и Снегурочка, помогут нам сделать праздник ещё более приятным и интересным! Они подготовили программу для Новогоднего наступления, а найти их можно будет в Штабе (интерактивной 3D-зоне в вашем городке).
Дед Мороз и Снегурочка будут давать вам поручения — специальные задания, которые можно выполнить, потратив определённое количество солнечного янтаря и метеоритного железа. Каждый из гостей предложит вам свой набор уникальных поручений, со своим прогрессом и наградами. От каждого — по 10 заданий (всего 20). Для выполнения поручения герою нужно принести что-то определённое.
Поручения от каждого героя выполняются последовательно, то есть по одному. Если вы не выполнили текущее активное поручение, вы не сможете перейти к следующему. Выполнив определённое количество заданий, вы получите эксклюзивные элементы внешнего вида от Деда Мороза и Снегурочки, такие как декали и 2D-стили с уникальными отличительными отметками. Кроме того, они расскажут вам удивительные истории и даже помогут украсить ваш городок!
- Уникальный 2D-стиль от Снегурочки.
- Уникальный 2D-стиль от Деда Мороза.
Поручения от Деда Мороза и Снегурочки увеличивают все экономические бонусы в игре. С каждым выполненным поручением вы немного увеличиваете бонус к кредитам и всем типам опыта — свободному и боевому опыту, а также опыту экипажа, которые вы будете зарабатывать в Случайных боях (включая Генеральное сражение).
* Бонус к кредитам распространяется на все машины в игре (включая премиум и арендную технику) и действует до окончания Новогоднего наступления 9 января 2023 года, 10:00 (МСК).
Бонусы к опыту также будут действовать до окончания игрового события, но активным может быть только один бонус по вашему выбору. По умолчанию будет выбран бонус к боевому опыту. Вы можете изменить тип активного бонуса к опыту в любое время в своём городке. Активные бонусы к опыту применяются ко всем боевым машинам в игре (кроме премиум и арендной техники).
Вы уже узнали, как получить ресурсы во время Новогоднего наступления и на что их потратить. Ещё раз напомним, что вы можете использовать их для повышения уровня атмосферы праздника, а также для выполнения поручений от Деда Мороза и Снегурочки.