Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Обязательное досудебное урегулирование налоговых споров происходит путем подачи жалобы, которая составляется в письменной форме с подписью заявителя или в электронной форме.
Подать жалобу на сегодняшний день можно лично в отдел, посредством Почты России, электронной почты, личного кабинета налогоплательщика или портала ГосУслуги.
Жалоба подается в свободной форме, в ней стоит указать следующее:
- Сведения о заявителе (ФИО/наименование, адрес);
- Сведения о налоговом органе (наименование, адрес);
- Указание на обжалуемый акт, действие или бездействие должностного лица;
- Мотивированное обоснование факта неправомерности акта, действия или бездействия должностного лица налогового органа;
- Требование заявителя;
- Указание на способ получения ответа на жалобу.
Также заявителем должны быть приложены документы, доказывающие основания для обжалования.
Сроки рассмотрения и принятия решения
Срок рассмотрения заявления зависит от основания его подачи.
| Причина | Срок |
|---|---|
| Жалоба на налоговую инспекцию в вышестоящую организацию |
Рассматривается в течение 15 дней. Иногда продлевается еще на 15 дней, если необходима дополнительная информация. В течение трех рабочих дней с момента вынесения решения по обращению оно доводится до заявителя. Этот порядок предусмотрен ч. 6 ст. 140 НК РФ. |
| Жалоба на третье лицо, например, на работодателя |
Рассматривается в течение месяца. Этот срок иногда продлевается еще на месяц, как это установлено ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ. |
Образец жалобы на ФНС
Руководителю УФНС России
по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
паспорт серии 46 00 № 000000
выдан ОВД Московской области
дата выдачи «09» февраля 2009 г.
Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,
ул. Правды, д. 1, кв. 1
контактный телефон: 8 (900) 000-00-00
ЖАЛОБА
на бездействие работников ФНС
Санкт-Петербург
11 октября 2020 г.
07 апреля 2020 года в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу мною были отправлены по почте с уведомлением: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета на покупку квартиры, и заявление на возврат.
На момент написания жалобы причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.
В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации по налогам и документов, которые должны прилагаться к декларации по налогам.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств, истекли.
Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.
В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:
- вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
- уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Об обязанностях налогоплательщиков
Обязанности налогоплательщиков прописаны в ст. 23 НК РФ. Данной нормой обязанность прибыть в инспекцию по вызову для дачи пояснений не предусмотрена. Не означает ли это, что явку в налоговый орган можно расценивать как право налогоплательщика?
Минфин так не считает. В Письме от 09.04.2010 № 03-02-08/21 ведомство сослалось на пп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ. Здесь закреплена обязанность налогоплательщика выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей. Вероятно, необеспечение налогоплательщиком реализации законного права контролеров на личную встречу с ним расценивается чиновниками как препятствование деятельности ФНС.
Остался еще один вопрос. Обязан ли налогоплательщик, явившийся по требованию налогового органа для дачи пояснений, эти пояснения давать? Здесь все довольно просто: согласно пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов является правом налогоплательщика. Поэтому, полагаем, он может отказаться отвечать на вопросы налоговиков. Есть только один случай, когда дача пояснений вменена в обязанность налогоплательщика, – это выставление налоговым органом на основании п. 3 ст. 88 НК РФ требования о представлении пояснений (об этом мы говорили выше). Но для исполнения этой обязанности явка проверяемого лица в налоговый орган законом не предусмотрена.
Как может быть подана жалоба в налоговую инспекцию?
Чтобы направить жалобу в налоговую, граждане могут воспользоваться следующими способами:
1. Подать жалобу в отделение ФНС.
Для этого необходимо заполнить соответствующий бланк и лично обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации юридического лица, являющимся работодателем. Заявителю при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и два экземпляра жалобы. Один остается у налоговых органов, а второй возвращается гражданину с отметкой о принятии, датой, а также подписью сотрудника.
2. Онлайн через интернет на сайте ФНС.
Направить жалобу можно и дистанционным способом, воспользовавшись официальным сайтом налоговой. Процедура доступна для любого пользователя и наличие личного кабинета не обязательно. Для подачи жалобы в налоговую инспекцию онлайн необходимо:
- Перейти на сайт Федеральной налоговой службы;
- Выбрать меню «Физические лица»;
- Зайти в раздел «Подача жалобы в налоговые органы»;
- Выбрать соответствующую жизненную ситуацию;
- Нажать «Создать обращение»;
- Заполнить необходимые поля форм, следуя инструкциям на сайте.
Возможные негативные последствия.
После рассмотрения жалобы и сбора доказательной базы вины компании-работодателя она привлекается к ответственности и несет дополнительные расходы. Вместе с тем, внутри организации принимаются меры по устранению выявленных нарушений. А последующие выплаты сотрудникам будут производиться в полном объеме с соблюдением налогового законодательства.
В свою очередь, итоговый результат будет отрицателен для фирмы в целом и может вылиться в ряд недостатков для самого сотрудника. Среди таких негативных моментов могут быть:
- Ухудшение взаимоотношений между сотрудником и руководством компании;
- Снижения получаемой суммы «на руки», так как размер налогов увеличится;
- Размер официальной зарплаты увеличится, как следствие, будет утрачена возможность получения социальных выплат.
Прежде чем подавать жалобу стоит хорошо взвесить все плюсы и минусы последующего развития событий. Возможно, не всегда жалоба в налоговую инспекцию будет оптимальным решением и выходом из ситуации.
Анонимно сообщить о налоговом преступлении.
Жалоба — это обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права (п.1 ст.138 НК РФ).
Принимаются сигналы от граждан в борьбе с незаконной арендой. Как сообщить о правонарушении в налоговую полицию.
Каждый человек должен знать, как защитить свои права и законные интересы и быть готовым применить эти знания навыки тогда, когда это необходимо. Поэтому очень важно, чтобы население РФ повышало свой уровень юридической образованности, ведь того, кто знает закон, обмануть непросто.
Куда можно сообщить о незаконной предпринимательской деятельности?
Иногда можно встретить высказывание: да разве можно в нашей стране честно заниматься бизнесом? Люди же просто выживают, как могут? Зачем куда-то о чём-то сообщать?
Здесь важно различать, о чём идёт речь. Если женщина-пенсионерка вяжет детские пинетки и продаёт их у метро раз в месяц и за копейки – это одно дело. А вот если сосед превратил квартиру в интернет-кафе с кучей посетителей и реальным (причём неплохим) доходом – это другое.
В России наказание за нелегальную предпринимательскую деятельность пока еще достаточно мягкое. Разумеется, важен масштаб правонарушения или преступления, а также нанесённый ущерб. Предпринимательство без законных на то оснований – проблема комплексная. Обычные люди могут пострадать после приобретения некачественных товаров, организации – от «липовых» услуг, государство – из-за недоплаченных налогов.
А что будет, если какая-нибудь псевдо-фирма построит без лицензии дом? Или торговый центр? Как ни странно, несмотря на строгость всех требований, такое случается до сих пор.
Именно поэтому жаловаться на НПД необходимо. Возникает вопрос: куда и кому?
- Самый логичный ответ – в Управление либо Отдел экономической безопасности (УЭБ/ОЭБ). Эта организация – одна из многих в системе МВД России. Раньше подразделения именовались ОБЭПами.
- Прочие возможности – это направить жалобу в полицию, прокуратуру, налоговую инспекцию.
Также попытаться привлечь общественные организации или независимые сообщества. Далее – более подробно.
Что требуется, чтобы подать жалобу?
Для начала нужна полная уверенность, что известный вам человек (люди) действительно совершает правонарушение (преступление) и незаконно занимается предпринимательством. Например, за забором вашего дачного участка сосед устроил шашлычную, целыми днями готовит, а вечерами за ярко освещённым окном пересчитывает наличность. И всё это без наличия ИП/ООО, кассового аппарата и различных разрешений.
В целом всё зависит от того, насколько опасна незаконная деятельность, а также от её масштабов. Кроме того, своё заявление придётся как-то подтвердить.
- Например, вы обратились в фирму, чтобы заключить некий договор. Попросили показать лицензию или свидетельство о регистрации компании, а вам отказали. Это и будет вашим аргументом при подаче жалобы.
- Компания оценила свои услуги в сто тысяч рублей, а в договоре указано только пятьдесят? Причём получение оставшейся суммы подтверждено какой-то сомнительной квитанцией? Вот ещё один аргумент.
Наверняка это сокрытие доходов и неуплата налогов, особенно если подобных договоров – сотни.
- Копии договоров и финансовых документов должны помочь.
- Фото- и видеосъёмка, копии обращений, которые уже были поданы ранее, но почему-то остались без ответа, скриншоты страничек из социальных сетей – доказательная база может быть очень обширна.
В целом до подачи жалобы можно получить консультацию по «горячему» телефону или в приёмные дни. Специалисты любого госоргана обязательно должны вникнуть в ситуацию и дать полезные советы.
Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец
Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:
- – вышестоящему должностному лицу или органу;
- – в суд.
Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав. В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении.
| Жалоба на бездействие налоговой или нарушение сотрудниками законодательных норм должна быть четко сформулирована, содержать информацию о статьях закона, которые, по мнению налогоплательщика, были нарушены. К обращению должны прилагаться документы, которые могут послужить доказательствами по делу. Чтобы упростить задачу Вы можете обратиться к профессиональному юристу. |
Не следует забывать и о подведомственности. Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве, а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.
Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.
В каком случае могут отказать в рассмотрении
Порой жалобы получают отказ в рассмотрении. Если такое произошло, проверяющий обязан Вас оповестить при помощи оставленных Вами контактных данных. Обычно оповещение об отказе приходит в течение 5-ти полных рабочих дней.
Отказ в рассмотрении можно получить, если:
- не указаны конкретные реквизиты, адрес;
- текст нечитабелен (ужасно оформлен, много грамматических ошибок, отсутствие знаков препинания);
- в заявлении не указано конкретное нарушение, требование;
- в жалобе присутствует неуважительное отношение, нецензурная брань;
- ответ дать нельзя без разглашения государственной тайны.
Спустя 33 дня (максимум) приходят результаты, которые могут содержать в себе один из нижеуказанных вариантов:
- назначение дополнительных проверок от налоговой инспекции;
- наказание правонарушителей;
- отказ в наказании правонарушителей.
Если Вы не согласны с выдвинутым решением, его можно обжаловать.
Анонимная жалоба в трудовую инспекцию
Многие задаются вопросом, возможно ли подать анонимное заявление в трудовую инспекцию? Возможно, но с серьезными оговорками.
В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на работодателя и ее отправки и поговорим о проблеме анонимности.
Жалобы в инспекцию состоят из нескольких обязательных частей: Способов доставить жалобу на работодателя в трудовую инспекцию несколько: Но есть небольшой нюанс – работник вправе попросить в заявлении о неразглашении его имени и прочих личных данных. Сделать это можно при помощи фразы «Прошу не разглашать данные обо мне, как о заявителе». Формально за разглашение сведений о заявителе инспектор по труду несет ответственность на основании статьи 6, часть 2 Федерального закона № 59 от 2 мая 2006 года: Возможность составления анонимной жалобы при обращении в инспекцию по труду законом не предусмотрена.
Сохранение анонимности сильно зависит от конкретной ситуации и личности трудового инспектора.
например, если есть сосед чиновник, который внезапно разбогател и его богатство никак не сопоставимо с его зарплатой за несколько лет. В принципе, сообщить об имеющихся нарушениях налогового законодательства в налоговую инспекцию можно любому и по любому поводу (главное, чтобы имело отношение к налогам).
Такое право у наших граждан никто не отбирал.
Способов для этого имеется несколько: Письменно. Тоже очень понятный способ: излагаешь свои подозрения письменно (главное, литературным языком, без оскорблений, угроз и матов), пишешь, что (с твоей точки зрения) нарушено, — и отсылаешь. Посылать сообщения можно как почтой (заказным письмом с описью — необязательно, но желательно) или же электронно.
Для этого предназначен спициальный сервис Обратиться в ФНС Однако и тут потребуется указание своих данных: фамилии, имени, отчетства и адреса. Анонимки не рассматриваются — это требование Федерального закона от 02 мая 2006 года № 59-ФЗ
«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».
По телефону. Собственно такие сообщения совершенно анонимны (представляться не обязательно). Но, как правило, о фактах нарушения налогового законодательства (вот тем соседом, снизу) по телефону не сообщишь — опять-таки предложат обратиться письменно.
Незаконная сдача квартиры и её последствия
В настоящее время в условиях кризиса и возросшей цены на недвижимость, большое количество граждан РФ не в состоянии приобрести собственное жилье. В итоге, такие лица вынуждены нанимать помещение у частных лиц.
В данной статье мы изучим вопросы так называемой «незаконной сдачи» жилья в найм, а также ответственности за подобные деяния.
Стоит отметить, что как такового понятия «незаконная сдача квартиры» не существует, поскольку собственник вправе распоряжаться принадлежащим ему помещением как ему угодно, в том числе подарить, продать, сдать в наем. То есть, в любом случае распоряжение квартирой и заключение в отношении нее договора найма вполне допустимо и законно.
Важно!
Незаконный характер приобретают действия собственника квартиры, в случае если он получает доход от аренды квартиры и никоим образом его не декларирует и не уплачивает установленные законом налоги в бюджет.
Таким образом, о незаконной сдаче квартиры говорить некорректно, в данном случае незаконными будут действия собственника по непредставлению налоговой декларации и не уплате налога.
Сообщение о налоговых мошенничествах
Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.
Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).
Налоговыми мошенничествами являются:
- Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
- «Откат» от бизнеса
- Фальшивый или измененный документ
- Неуплата налогов
- Сокрытие дохода
- Организованная преступность
- Невыполнение требования удержания налогов
- Несоблюдение налогового законодательства
Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:
- Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
- Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
- Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
- В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
- Предполагаемая сумма скрытого дохода
- Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)
Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF.