ПОВЕРНЕННЯ КОШТІВ ЗА НАВЧАННЯ НА КОНТРАКТНІЙ ОСНОВІ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПОВЕРНЕННЯ КОШТІВ ЗА НАВЧАННЯ НА КОНТРАКТНІЙ ОСНОВІ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чинні податкові правила для фізосіб дозволяють повернути частину сплаченого ПДФО. Це працює наступним чином. Наприклад, минулого року ви отримували зарплату, платили іпотеку чи за навчання дітей у школі чи виші. З цих витрат (або їх частини) держава готова повернути утриманий під час виплати зарплати ПДФО.

Нинішнього року вперше в українців з’явиться можливість отримати податкову знижку на лікування.

«До кінця цього року ще можна встигнути компенсувати частину витрат за 2020 рік, понесених платниками податків ПДФО у зв’язку з лікуванням себе або родичів першого ступеня споріднення (батьки, чоловік чи дружина, діти) від COVID», — уточнила Маргарита Борисенко із групи компаній Saivena Group.

Щоправда, юристи кажуть, що охочих отримати податкову знижку за цією статтею буде небагато. По-перше, через банальне незнання своїх прав. По-друге, необхідно було зберегти всі документи, що підтверджують факт оплати та передачі «профільних» ліків, наприклад, як благодійний внесок до лікарні, де лікувався декларант чи його родичі. А це роблять одиниці.

Точно так само практично «мертвими» залишаються інші законодавчі норми, що дають право на податкову знижку. Це стосується, наприклад, благодійної допомоги. Включити до податкової знижки можна кошти або вартість майна, переданого на благодійність, але якщо дотримуються ці два правила:

• сума допомоги не може перевищувати 4% від заробленого протягом року;
• організація-одержувач благодійної допомоги має бути зареєстрована як некомерційна організація.

До таких же непрацюючих норм належить можливість внутрішньо переміщеним особам повернути частину коштів, сплачених за оренду житла.

«Платник податків має право скористатися податковою знижкою, якщо дотримано дві умови: відсутність у власності придатного для проживання житла, розташованого поза тимчасово окупованою територією України; відсутність бюджетних виплат для покриття видатків на проживання», — каже Яна Квасниця з «Місечко та Партнери».

Але, як показує практика, головною перешкодою отримання податкової знижки у цьому разі стає відсутність офіційного договору оренди. Оскільки самі орендодавці не бажають світитися, щоб не платити податок із доходів від здачі житла в оренду.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

У 2018 році в Податковий кодекс були внесені зміни, що стосуються списку витрат, які дозволені для включення до податкової знижки. Вони відображені в Законі України від 03.07.2018 № 2477-VIII «ПРО внесення змін до Податкового кодексу України», сам документ був підписаний Президентом країни 27.07.2018 р. У статті 166 вищезазначеного кодексу докладно викладені підстави для одержання податкових пільг громадянами держави в тому випадку, якщо вони оплачують своє навчання або навчання інших членів сім’ї в освітніх організаціях.

39 депутатів Верховної Ради VIII скликання проявили ініціативу до розробки цього законопроекту. Податкова знижка на навчання в україні була створена для підтримки стабільного добробуту українських родин, діти яких на комерційній основі навчаються в освітніх установах країни.

Повернення податкового вирахування за навчання

Законно працевлаштовані резиденти України, які здійснюють податкові відрахування з офіційної заробітної плати, мають право претендувати на компенсацію за навчання за заявою на повернення податкового вирахування в розмірі 18%, сплаченого з сумою контракту з ПДФО. Знижку можуть отримати платники, які оплачують вищу або середню спеціальну освіту для себе або непрацюючого члена сім’ї першого ступеня споріднення (дитина, чоловік/дружина, батько/мати). Пільги поширюються на витрати, пов’язані з навчанням всередині держави.

Повернення податкового вирахування за навчання дуже вигідна процедура, яка дозволяє повертати частину витрачених коштів. Повернення податкового вирахування являє собою знижку на витрати платника податків, пов’язані з оплатою навчання.

Таким чином, за результатами 2022 р. незалежно від того, отримував чи ні платник податків доходи у вигляді заробітної плати, член сім’ї першого ступеня споріднення такого платника має право скористатися правом на податкову знижку. При цьому право на знижку матимуть особи, які фактично здійснювали виплати на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів незалежно від того, за який період навчання здійснено таку сплату.

Розмір плати за весь строк навчання для здобуття відповідного ступеня вищої освіти, підвищення кваліфікації, а також порядок оплати освітньої послуги (разово, щороку, щосеместру, щомісяця) встановлюються у договорі (контракті), що укладається між вищим навчальним закладом та фізичною або юридичною особою, яка замовляє платну освітню послугу для себе або іншої особи, беручи на себе фінансові зобов’язання щодо її оплати (ст. 73 Закону № 1556).

Таким чином, враховуючи те, що суму позики (кредиту) було спрямовано на оплату навчання, а також те, що сума позики є поворотною і платник податку несе фактичні витрати на повернення такої позики, суму, сплачену за навчання за позикою (кредитом), такий платник має право брати до розрахунку податкової знижки.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, але не зроблено жодних застережень щодо безпосередніх джерел виникнення коштів, сплачених за навчання.

ПОВЕРНЕННЯ КОШТІВ ЗА НАВЧАННЯ НА КОНТРАКТНІЙ ОСНОВІ

Инвестиционная недвижимость. ФСБУ 6/2020 ввел новую группу ОС — инвестиционная недвижимость. При этом ни Стандартом, ни другими НПА не установлено, на каком счете ее учитывать. Этот порядок нужно определить в учетной политике, например использовать счет 03.

Также желательно установить, как отразить инвестнедвижимость в балансе. Представляется, что можно ввести отдельную строку в разделе «Внеоборотные активы» или использовать строку «Доходные вложения в материальные ценности» (в последнем случае этот порядок нужно раскрыть в пояснениях).

Неотделимые вложения в арендованные ОС. Исходя из взаимосвязанных положений ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 их лучше отражать как увеличение стоимости права пользования активом. Однако НПА не содержат прямого запрета на учет таких вложений в качестве отдельного объекта ОС.

Способ оценки и частота переоценки. ФСБУ 6/2020 устанавливает два «равноправных» способа оценки ОС: по первоначальной или по переоцененной стоимости. В 2022 году для каждой группы ОС нужно выбрать один из этих способов.

Проводить переоценку ОС по Стандарту допустимо с любой периодичностью, даже чаще раза в год. Поэтому частоту переоценки тоже закрепите в учетной политике. Исключение сделано только для инвестнедвижимости: если она учитывается по переоцененной стоимости, переоценка проводится на каждую отчетную дату.

Закрепить порядок исправления документов бухучета (первичных учетных документов и регистров бухучета). Такое закрепление скорее формальность, этот порядок достаточно четко определен самим стандартом, добавить в него что-то новое вряд ли получится.

Хранение документов и доступ к ним. В учетной политике нужно закрепить порядок доступа к первичным учетным документам, отраженным в бухучете, и бухгалтерским регистрам. Также рекомендуется отразить порядок хранения документов бухучета: без него установить порядок доступа и соответствующие ограничения будет очень сложно.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

• общая численность штата не превышает 5 человек;
• годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

• расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
• сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
• рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

1. Если вы планируете с 1 января 2022 года применять иной режим налогообложения, этот пункт обязательно нужно прописать в учетной политике по налоговому учету. Напомним! Правительство планирует ввести новый налоговый режим для малого бизнеса. Подробнее о новом режиме читайте здесь.
2. В связи с введением нового ФСБУ по учету аренды с 2022 года в налоговый кодекс также были внесены изменения. Согласно нововведениям при расчете налога на имущество нужно определить в учетной политике, как будут учитываться следующие нововведения в отношении арендных площадей:

• на чьем балансе будет отражен актив, т.к. его с 2022 года можно будет отразить как на балансе арендатора, так и на балансе арендодателя;

• по какой стоимости учитывать стоимость актива, т.к. его стоимость может отличаться от исторической стоимости.

О других нововведениях в части налога на имущество читайте в статье «Налог на имущество: изменили сроки уплаты, частично отменили декларацию».

3. Налоговые регистры — обязательное приложение к учетной политике предприятия. Если вы вносите в них изменения, этот момент обязательно нужно зафиксировать в учетной политике.

Налоговые регистры, как правило, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно. Документ в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты (ст. 313 НК РФ):

• наименование регистра;
• период (дату) его составления;
• измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
• наименование хозяйственных операций;
• подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Изменять принятый в учетной политике порядок учета отдельных операций и /или объектов можно:

• по собственной инициативе. Такие изменения применяются с начала очередного налогового периода (года);
• при изменении законодательства. Такие изменения применяются не ранее, чем с момента вступления в силу поправок в налоговом законодательстве.

Про Бюджетну декларацію на 2022-2024 роки

С 2022 года в чеки ККМ вводятся новые данные – ИИН/БИН покупателя. Это дополнительный реквизит и он отражается в чеке только по просьбе покупателя. Если покупатель не требует такие данные, они могут не содержаться в чеке.

Наличие чека ККМ с ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям относить расходы на вычеты по КПН без ЭСФ от неплательщиков НДС.

При выполнении взаиморасчетов по мобильным платежам, продавец с 2022 года обязан выдать покупателю чек ККМ (мобильные платежи приравниваются к денежным расчетам).

Об этих и других изменениях в материалах:

• С 2022 года чек ККМ должен содержать ИИН/БИН покупателя. По такому чеку расходы относятся на вычеты по КПН без ЭСФ
• С 2022 года по сделке свыше 1 000 МРП неплательщики НДС могут вместо ЭСФ, выдавать чек ККМ
• Чек ККМ по мобильным платежам (Проект)

Поправками прошлого года снижен порог по НДС до 20 000 МРП. В 2022 году 1 МРП = 3 063 тенге. Соответственно при превышении оборота в 61 260 000, налогоплательщики обязаны встать на учет по НДС.

Если налоговый режим не допускает постановку на учет по НДС – перейти на другой налоговый режим.

Об этих и других изменениях в материале:

• С 2022 года снижен порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП

В 2022 году вводится новый налоговый режим с использованием мобильного приложения. На данный налоговый режим также распространяются трехлетние «налоговые каникулы» предпринимателей.

Подробнее о налоговом режиме и кто вправе его применять, в материалах:

• С 2022 года вводится новый СНР с использованием мобильного приложения
• СНР с использованием мобильного приложения. Специальное мобильное приложение
• В 2021 году состоится пилот по использованию мобильного приложения «E-Salyq Business»
• Утверждены правила применения мобильного приложения «E-Salyq Business»
• С 2022 года налогоплательщики на упрощенной декларации обязаны вести Книгу налогового учета

Изменения, которые будут интересны физическим лицам: изменения в уплате налогов, повышение социальных выплат и т.д.

• С 2022 года вводится имущественный налог с кладовок в подъездах (Проект)
• С 2022 года физические лица могут узнать свою задолженность по налогам через налоговое мобильное приложение (Проект)
• С 2022 года социальные выплаты повышаются на 5%
• С 2022 года вводится плата за майнинг

Новые основания для аннулирование водительского удостоверения: с 1 марта 2023 года

Основания, когда у водителей могут аннулировать их действующие много лет права также прописаны в новом постановлении. Для этого в пункт 35 действующих правил уже внесли изменения и дополнения. Так, водительские права в ГИБДД аннулируют в следующих случаях:

• если водительское удостоверение выдано на основании документов, которые признали подложными (поддельными), либо было доказано, что их выдавали с нарушением правил (пункт «г»);
• если подтверждено наличие у водителя транспортного средства медицинских противопоказаний либо ранее не выявлявшихся медицинских показаний или медицинских ограничений к управлению транспортным средством (пункт «ж»);
• при поступлении сведений об аннулировании медицинского заключения – в случае неявки водителя транспортного средства на внеочередное обязательное медицинское освидетельствование (пункт «и»).

Антон Котяков: на универсальное пособие для семей с детьми будет направлено 1,7 трлн рублей

В рамках исполнения поручения Президента по выстраиванию целостной системы поддержки семей с детьми с 1 января 2023 года вводится универсальное пособие. Это – единое пособие для семей с невысокими доходами на детей в возрасте до 17 лет, а также для беременных женщин, вставших на учет в ранние сроки. Унифицируются правила выплат на детей до 3 лет – это позволит получать поддержку из бюджета родителям вторых, третьих и последующих детей во всех регионах.

Пособие объединит выплату для беременных женщин, вставших на учет в ранние сроки, пособие для незастрахованных по уходу за ребенком до 1,5 лет, выплату на первого ребенка, которая предоставляется из бюджета во всех регионах, выплату на третьего ребенка из бюджета, которая есть только в 78 регионах и предоставляется по разным правилам, пособие на детей от 3 до 8 лет, которое выплачивается органами социальной защиты, и пособие на детей от 8 до 17 лет, которое выплачивается ПФР.

«Действующие меры поддержки объединяются в единое пособие, которое будет предоставляться на единых правилах Социальным фондом России. При этом для тех семей, где дети родились до 31 декабря 2022 года, предусмотрены сохранные нормы: родители смогут выбрать, получать пособия по старым правилам или перейти на универсальное пособие», – рассказал Министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков.

Универсальное пособие будет предоставляться семьям с доходами ниже одного прожиточного минимума на человека с применением комплексной оценки нуждаемости. Размер пособия составит 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума. В среднем по стране в 2023 году это составит 7 тыс., 10,5 тыс. и 14 тыс. рублей. Кроме того, вводится дополнительное направление использования средств материнского капитала – семьи с доходом ниже 2 прожиточных минимумов на человека смогут оформить ежемесячную выплату в размере 1 прожиточного минимума на ребенка вне зависимости от очередности рождения ребенка. Сейчас такое право есть только на второго ребенка.

Таким образом, например, если семья сейчас получает выплаты на первого ребенка из бюджета, она может продолжить их получать до достижения ребенком возраста 3 лет.

Универсальное пособие расширяет контингент семей, которым доступна поддержка из бюджета за счет гармонизации правил выплаты на детей в возрасте до 3 лет.

«Универсальное пособие будет выплачиваться семьям, в которых воспитывается порядка 10 млн детей, на него будет направлено 1,7 трлн рублей из федерального и регионального бюджетов. Благодаря решению будет увеличен размер выплат для нуждающихся беременных женщин. Он будет составлять не 50% прожиточного минимума как сейчас, а 50, 75 или 100% прожиточного минимума трудоспособного – то есть, увеличится до 15,7 тыс. рублей в среднем по стране. Родителям, воспитывающим детей до 3 лет и находящимся в трудной финансовой ситуации, будет доступна поддержка из бюджета вне зависимости от очередности рождения ребенка. Кроме того, для семей с доходом ниже 2 прожиточных минимумов вводится возможность оформить дополнительную выплату из материнского капитала на детей до 3 лет также вне зависимости от очередности рождения ребенка без комплексной оценки нуждаемости. При этом семьи смогут получать одновременно и две выплаты – и из бюджета, и из средств материнского капитала. В таком случае размер ежемесячной поддержки на ребенка составит в среднем по стране 28 тыс. рублей», – отметил Антон Котяков.

Заявление на оформление универсального пособия и выплат из материнского капитала на любого ребенка в возрасте до 3 лет вне зависимости от очередности рождения можно будет подать с 1 января 2023 года. Всех детей в семье в возрасте до 17 лет можно будет указать в одном заявлении и оформить одним заявлением выплату сразу на каждого ребенка.

Напомним, по поручению Президента ведется последовательная работа по выстраиванию целостной системы поддержки семей с детьми. Меры поддержки семей с детьми последовательно расширялись на протяжении последних лет.

С 1 июня 2020 года стало выплачиваться пособие на детей от 3 до 8 лет в размере 50% детского ПМ. С 1 апреля 2021 года пособие дифференцируется по размеру и составляет 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума и назначается с применением комплексной оценки нуждаемости.

С 1 июля 2021 года введено пособие беременным женщинам – 50% регионального прожиточного минимума трудоспособного с применением комплексной оценки нуждаемости и пособие одиноким родителям на детей от 8 до 17 лет в размере 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума с применением комплексной оценки нуждаемости.

С 1 мая 2022 года пособие на детей от 8 до 17 лет выплачивается для всех нуждающихся семей в размере 50, 75 или 100% детского ПМ с применением комплексной оценки нуждаемости.

Таким образом, с 1 января 2023 года будет выстроена целостная система поддержки малообеспеченных семей с детьми с охватом всех нуждающихся детей вне зависимости от региона проживания и очередности рождения, по единым правилам и через единого оператора.

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.

Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.

Прорахунок податкової компенсації

Оплата навчання відноситься до вищих навчальних закладів і до дошкільних, а також до організацій, які надають послуги освіти на офіційній основі. Податкове вирахування відноситься до постійно проживають громадянам і до внутрішніх переселенців.

Вжиті платником податків заходи щодо дотримання правил та норм податкового законодавства вважаються достатніми, якщо контролюючий орган не доведе, що, вчиняючи певні дії або допускаючи бездіяльність, за які передбачена відповідальність, платник податків діяв нерозумно, недобросовісно та без належної обачності.

Виходячи з того, що мінімальна зарплата з 1 січня 2020 року не може бути меншою за 4 тис. 723 грн, а граничний дохід для застосування податкової соціальної пільги — 2940 грн, переважна більшість працівників не має права на таку пільгу.

Важливо: норма не поширюється на тих, хто навчається закордоном. Або в Україні на військових кафедрах. Не зможуть скористатися пільгою і приватні підприємці.

Повернення коштів за навчання можливо для наступних установ:

• Заклади вищої освіти.
• Акредитовані приватні навчальні заклади.
• Школи.
• Дошкільні організації.
• Аспірантура.

Тоді розмір податкової соціальної пільги становитиме 1051 грн помножений на кількість дітей віком до 18 років.
Загалом такою пільгою має право скористатися кожен платник податку, що отримує зарплату від одного роботодавця, але тільки за умови, що його зарплата не перевищує суми, яка дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, чинного для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн (пп. 169.4.1 ПКУ).

Щоб отримати податкову знижку, потрібно заповнити онлайн-форму декларації та у відповідному розділі заповнити витрати, які ви здійснили з вище переліченого списку. При цьому необхідно вказати реквізити для повернення грошей.

А нещодавно цей перелік розширили. Зараз знижка діє і на тих, хто сплачує за дошкульну, шкільну та позашкільну освіту.

Відео: Відшкодування студентам за навчання 2021, March

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації про майновий стан і доходи (далі — податкова декларація), яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Візьміть бланк податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО). Він повинен складатися з 8 сторінок, зміст яких включає в себе 1 і 2 сторінки, 1 і 6 розділи, листи: А, Г1, Ж1, Ж2. Всі сторінки заповніть в електронному вигляді або кульковою ручкою. Кожна клітинка призначена для заповнення однієї букви або цифри.

Задекларував свої доходи вчасно? Не маєш фінансових зобов’язань перед державою? Маєш право повернути частину зі сплачених податків назад.

Сума витрат і податкових відрахувань є сумою чисел пп.2.8 листа Ж1 і п.3 листа Ж2, які вираховуються згідно з наведеними виноска, наявними на аркушах податкової декларації під кожним рядком пункту. Розрахунки проводите згідно з наявними даними.

Повернення Коштів За Навчання Податковою 2021

• студенти — при отриманні лише стипендії;
• пенсіонери — при отриманні лише пенсії;
• військовослужбовці, працівники органів внутрішніх справ, Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції — при отриманні грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат.

Слід зазначити, що на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації (пп. «в» п. 176.1 ст. 176 Податкового кодексу).

1. студент має навчатися у вітчизняному навчальному закладі;
2. основним видом діяльності вітчизняного закладу, на користь якого перераховані кошти, є освітня діяльність;
3. студент (або один з батьків), який звертається за знижкою, отримав доходи у вигляді заробітної плати та прирівняні і сплатив ПДФО;
4. студент (або один з батьків), який звертається за знижкою є резидентом і має реєстраційний номер облікової картки платника податку (а хто відмовився – відповідну відмітку у паспорті);
5. студент повинен сам сплатити за навчання або це має зробити хтось із його членів сім’ї першого ступеня споріднення– батько, мати, чоловік, дружина. Це означає, що бабуся, дідусь, тітка, дядько, брати і сестри, особи, які виховують, але не всиновили дітей та ін. особи, які уклали договір і навчають студента, не матимуть права на знижку;
6. понесені витрати необхідно підтвердити розрахунковими документами (квитанції, касові ордери, чеки тощо)
7. сума податкової знижки не може бути більшою за сплачений із заробітної плати звітного року податок на доходи фізичних осіб.

Податкова знижка на навчання 2021: як повернути 18% коштів?

• Сторінка
• Обговорення

• Читати
• Перегляд
• Переглянути історію

• Для консультанта
• Експерти

для батьків:

1. Ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
2. Ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у звітному році;
3. ксерокопія та оригінал свідоцтва про народження дитини;
4. ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру дитини;
5. ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру батьків;
6. довідка про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок.

У декларації слід зазначити (підтвердити), що другий з батьків не користується правом на податковий кредит на таке навчання.

для студентів, які працюють і отримують заробітну плату:

• ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
• ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у звітному році;
• ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру
• довідка про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок.

Якщо у договорі не зазначено кількість місяців навчання, то довідку з навчального закладу щодо кількості місяців навчання (тривалість семестрів) у звітному податковому періоді (році).

Згідно з положеннями ст. 166 розділу IV Податкового кодексу платники податку на доходи фізичних осіб (далі — ПДФО) мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Поняття податкової знижки викладено в пп. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 цього Кодексу, яким визначено, що податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, — документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку — резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом.

Відповідно до пп. 14.1.48 зазначеного пункту заробітна плата для цілей розділу IV Податкового кодексу — це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.

Основним нормативним документом, що регулює трудові відносини всіх працівників, є КЗпП.

Отже, особи, що отримують доходи, відмінні від заробітної плати, яка виплачується на підставі взаємовідносин, урегульованих КЗпП, не мають права на податкову знижку.

Так, не мають права на податкову знижку самозайняті особи з доходів від здійснення підприємницької або незалежної професійної діяльності. Водночас у разі якщо такі фізичні особи крім доходів від підприємницької або незалежної професійної діяльності отримують доходи у вигляді заробітної плати на підставі взаємовідносин, урегульованих КЗпП, то щодо таких доходів право на податкову знижку в них не втрачається.

Не мають права на податкову знижку також:

• студенти — при отриманні лише стипендії;
• пенсіонери — при отриманні лише пенсії;
• військовослужбовці, працівники органів внутрішніх справ, Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції — при отриманні грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат.

Податкова пояснила, як повернути переплачені податки

Як вступати в ВУЗ жителям зони АТО та Криму?

Що таке конкурсний бал? Як його порахувати?

Вступна кампанія 2021 в датах

Пільги при вступі в ВУЗ. Категорії пільговиків 2021

ЗНО 2021

Похожие записи:

• Какой процент от зарплаты идет на алименты в 2022 году
• Похороны военного пенсионера: компенсации и алгоритм действий
• Онлайн-калькулятор для расчета налога на дом и другие постройки