Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СЗВ-М на учредителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Что касается учредителя без зарплаты в СЗВ-М, то в этой отчетности таких лиц указывать не нужно. Они не являются работниками компании. Это логично, ведь в СЗВ-М отражают сведения по физлицам, выполняющим работу по трудовым договорам и ГПХ и застрахованным по пенсионному страхованию.
А если у компании несколько учредителей: что делать с СЗВ-М?
А нужно ли отражать ли в СЗВ-М учредителей-физлиц, которые не являются работниками компании? Нет, не нужно.
В СЗВ-М в 2020 году включайте тех лиц, кто застрахован по пенсионному страхованию – выполняет работу на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. В частности, обязательно сдавать СЗВ-М на директора, который является единственным учредителем. Если же ни на одного из учредителей не возложены обязанности руководства, а также с ними не заключены гражданско-правовые и прочие договоры, это не застрахованные лица, отражать их в СЗВ-М не нужно.
СЗВ-М и СВЗ-Стаж: что? где? когда?
Для начала напомним общий порядок составления и подачи отчетов СВЗ-М и СЗВ-Стаж, утвержденный постановления ПФР №83П от 01.02.2016 года и №3п от 11.01.2017 года.
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж подаются в территориальные органы ПФР по месту регистрации организации, либо по месту жительства ИП.
Обязательства по подаче форма СЗВ-М и СЗВ-Стаж имеют работодатели (как юрлица, так и ИП), которые выступают страхователями по отношению к наемным работникам. Таким образом, СЗВ-М и СЗВ-М обязаны подавать организации и предприниматели, которые имеют наемных работников, в том числе:
- сотрудников, работающих на основании трудовых договоров;
- лиц, нанятых по договорам подряда.
СЗВ-М – документ, содержащий сведения индивидуального персонифицированного учета (ФИО работника, СНИЛС, ИНН), подается в ПФР ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма СЗВ-Стаж отражает информацию о страховом стаже работников (период, особые условия труда, основания для назначения досрочной пенсии, подтверждение о выплате страховых взносов) и предоставляется в ПФР по итогам календарного года – в срок до 1 марта следующего налогового периода.
Надо ли предоставлять СЗВ-М на конкурсного (арбитражного) управляющего?
Нет, не нужно. Согласно ст. 2 Закона о банкротстве арбитражный управляющий — гражданин РФ, являющийся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих, конкурсный управляющий — арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных Федеральным законом N127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» полномочий. Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве определены ст. 20.2 Закона о банкротстве.
При принятии решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства арбитражный суд утверждает конкурсного управляющего в порядке, предусмотренном статьей 45 Федерального закона №127-ФЗ, о чем выносит определение (ст. 127 Закона о банкротстве). Полномочия конкурсного управляющего определены ст. 129 Закона о банкротстве.
У организации отсутствует обязанность по представлению сведений по форме СЗВ-М на конкурсного управляющего, поскольку конкурсный управляющий не является работником организации (Постановление семнадцатого арбитражного аппеляционного суда от 28 февраля 2021 г. N 17АП-259/2017-Аку).
Обсуждалось здесь.
Надо ли предоставлять СЗВ-М на работника-иностранца?
В СЗВ-М указывают только тех иностранцев, с кем заключены трудовые и гражданско-правовые договоры о выполнении работ в РФ и которые имеют статус постоянно проживающих в РФ, временно проживающих в РФ, временно пребывающих в РФ (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
На высококвалифицированного специалиста-иностранца, временно пребывающего в России (в том числе из стран – участниц ЕАЭС) форму СЗВ-М подавать не нужно, т.к. организация пенсионные взносы на него не начисляет.
А на высококвалифицированного специалиста-иностранца, имеющего вид на жительство (получение данного документа приводит к приобретению работником статуса постоянно проживающего на территории РФ, соответственно, с этого момента выплаты ему облагаются страховыми взносами в ПФ РФ) подавать СЗВ-М необходимо.
Статус иностранного гражданина для целей отнесения его к категории застрахованных лиц определяется на основании Закона N 115-ФЗ от 25.07.2002.
Обсуждалось здесь.
Нет договора — есть проблемы…
В то же время есть организации, где с директорами — единственными учредителями трудовые договоры не заключены. Такие руководители полагают, что заключать договор сами с собой они не могут. Пять лет назад, как вы помните, в этом ключе высказался Роструд. Управленческую деятельность «бездоговорные» руководители, по мнению ведомства, ведут на основании решения о возложении функций единоличного исполнительного органа на самих себя — единственных учредителей . Законом об ООО допускается принятие учредителем таких решений .
Отсутствие подписанного трудового договора с директором рассматривается в таких организациях как возможность не платить руководителю зарплату. Что особенно актуально для компаний, не ведущих финансово-хозяйственную деятельность.
Так как нет письменного трудового договора, руководители — единственные учредители не считают себя застрахованными. Поэтому организации сведения о своих «бездоговорных» директорах в формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ не включают. Те же фирмы, которые деятельность не ведут и наемных работников не имеют, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ вообще не подают в ПФР.
И прежде такое положение вещей устраивало ПФР… Напомним, летом 2016 г. региональные отделения Фонда сами рассылали страхователям подобные разъяснения. И на своих сайтах они размещали информацию о том, что организациям, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность, не нужно подавать СЗВ-М на директора — единственного учредителя, если с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Более того, в ряде регионов специалисты ПФР просили организации отменить ранее поданные по форме СЗВ-М сведения на руководителей — единственных учредителей.
Подобная информация была доведена до страхователей после выхода Писем ПФР, составленных с учетом разъяснений Минтруда . Справедливости ради нужно отметить: о том, что «бездоговорных» директоров — единственных учредителей не нужно указывать в СЗВ-М, в этих Письмах прямо не говорилось. Однако региональные отделения трактовали эти Письма именно так.
Неработающие компании, у которых нет наемных работников, должны отчитываться о «бездоговорном» руководителе — единственном учредителе не только в ПФР.
Такие организации обязаны представлять в налоговую нулевой РСВ. В отчет должны входить :
- титульный лист и раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения N 1 и приложение N 2 к разделу 1. В строках 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения N 1 и в строке 010 приложения N 2 нужно указать количество застрахованных, равное 1. А вот количество физлиц, с выплат которым начислены взносы (строки 020 подразделов 1.1 и 1.2 приложения N 1 к разделу 1), будет нулевым;
- раздел 3. Здесь нужно заполнить только подраздел 3.1, указав в нем данные «бездоговорного» директора — единственного учредителя. Поскольку такой руководитель считается застрахованным, в строках 160 — 180 нужно проставить признак «1» . Подраздел 3.2 раздела 3 расчета заполнять не нужно .
Нулевой отчет СЗВ-М при отсутствии штатных работников
Логично возникает вопрос: кто сдает СЗВ-М 2020, если работников нет. До недавнего времени предполагалось, что закон не предусматривает сдачи нулевой СЗВ-М. Ведь любое юридическое лицо должно обязательно иметь минимум одного работника, даже если оно не ведет никакой деятельности. В большинстве случаев таким единственным работником является руководитель организации. Но главная проблема заключается в том, что в ряде случаев руководителем юридического лица выступает его единственный учредитель. Который, в соответствии с нормами Трудового кодекса, не может заключить сам с собой трудовой договор. Поэтому в такой ситуации возникает вопрос: нужно ли сдавать СЗВ-М 2020, если работников нет, только учредитель считается таковым. Вроде бы работников в организации нет, но данные в отчет вносить все равно нужно. Такова была позиция ПФР.
Однако потом Пенсионный фонд изменил свое отношение к таким ситуациям и опубликовал специальный бланк нулевой СЗВ-М, скачать который можно на официальном сайте фонда в специальном разделе. От обычной формы нулевой бланк отличается отсутствием граф, в которые следует вписывать сведения о застрахованных лицах, с которыми организация состояла в любых правоотношениях в отчетном месяце.
На вопрос надо ли сдавать нулевую СЗВ-М, бывалые бухгалтеры ответят, что сдавать пустой бланк нулевой отчетности все же не следует. Гораздо безопаснее внести в форму сведения о том самом единственном учредителе-руководителе. Ведь, как уже было сказано выше, за неправильные сведения в отчете предусмотрены штрафные санкции. И если проверяющий сочтет нулевую форму СЗВ-М ошибкой, доказывать свою правоту придется в суде. Указав ФИО и СНИЛС учредителя, организация страхует себя от таких неприятностей. Поскольку разъяснения ПФР, даже в виде официального письма, не всегда принимаются судебными инстанциями в качестве доказательств.
Мнение ПФР о подаче СЗВ-М за единственного учредителя
ПФР РФ в письме от 6 мая 2020 г. N 08-22/6356 высказал позицию, что отчет СЗВ-М руководитель — единственный учредитель обязан сдавать за себя, даже если не получает зарплату. По мнению представителей Фонда, если выплата зарплаты и вознаграждений в отчетном месяце не производилась, отчетность по форме СЗВ-М все равно сдается. ПФР ссылается на закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». В нормативном акте сказано, что застрахованные лица — это:
- российские граждане;
- иностранные граждане или лица без гражданства (проживающие в РФ),
если они работают по трудовому договору, в том числе руководители организаций — единственные участники, собственники имущества организаций.
По ч. 1 ст. 7 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховые взносы платятся с сумм, перечисленных гражданам в рамках трудовых отношений. А мы уже выяснили, что директор — единственный учредитель является работником без оформления трудового договора, то есть находится в трудовых отношениях.
Следуя выводам чиновников, отчет за директора придется сдавать:
- даже если трудовой договор с ним не заключался;
- даже если выплаты гендиректору в отчетном месяце не производились.
Правда, потом ПФР позицию изменил, и целый год работодатели могли не включать в отчетность единственных учредителей. Но с отчета за март 2020 года они обязаны делать это снова, так как ПФР вернулся к первоначальной точке зрения. Об этом сказано в его информационном сообщении.
Произошла ли отмена нулевой СЗВ-М
СЗВ-М – это аббревиатура, которая означает «Сведения про заработок, которые подаются каждый месяц». Таким образом, становится понятно, что в данную форму отчета должна включаться информация про особ, которые являются штатными или внештатными сотрудниками организации и получают от нее выплаты в виде заработной платы или иного рода вознаграждения.
Данная форма была введена в обиход в связи с тем, что в 2018 году был изменен способ расчета пенсионных выплат пенсионеров, которые продолжают работать: начиная с февраля перестала производиться индексация их пенсий. СЗВ-М позволяет Пенсионному фонду отслеживать факт устройства или увольнения пенсионера и своевременно приостанавливать или наоборот возобновлять индексацию положенной ему пенсии.
Когда компания не имеет сотрудников, получающих от нее зарплату, с которой отчисляются необходимые выплаты в фонды, или в организации работает только один директор, который не получает никаких денег от фирмы и работает без трудового договора, может возникать вопрос, а нужно ли подавать нулевую отчетность в Пенсионный фонд.
СЗВ-М на директора- НЕ единственного учредителя ООО, который принят без трудового договора
Недавно узнала, что с апреля нужно в СЗВ-М включать директора ООО. У меня директор был НЕ единственным учредителем ООО и работал на основании протокола, а не по трудовому договору. Надо ли включать такого директора, с которым не заключен трудовой договор и который не единственный учредитель ООО в СЗВ-М? В изменениях к закону, вступивших в силу с апреля 2018 г. очень размыто написано, там словно говорится о директоре- единственном участнике ООО и потом еще говорится о каких-то членах организации и собственниках имущества. Кто такие члены организации и собственники имущества? Учредители что ли? А почему нормально в законе не написать “учредители”? Что за собственники имущества организации, имущество же принадлежит самой организации, оно на балансе организации, а к учредителям оно перейдет в случае ликвидации ООО. Вообще непонятно. Подскажите как быть, надо ли включать директора ООО, который не единственный учредитель ООО и который исполнял свои функции не по трудовому договору в отчет СЗВ-М? Заранее спасибо за ответ.
Исправлений: 1; последнее – в 04.05.2018, 11:40.
Что значит “работал на основании протокола, а не по трудовому договору”?
Вы зарплату ему начисляли?
1. Если Вы имеете в виду Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846 (О представлении в ПФР сведений по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении руководителя организации, являющегося единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества), то:
а) Письмо лишь разъясняет законодательство, действовавшее и до этого Письма, так что действует отнюдь не с апреля; правда, это Письмо вступает в противоречие с Письмом ПФ РФ от 13.07.2016 N ЛЧ-08-26/9856, но и это письмо к Вашему случаю не имеет отношения.
б) В этом Письме речь идет о ситуациях, когда директору-единственному учредителю не начисляется зарплата, так как не заключен трудовой договор.
2. У Вас очевидное нарушение трудового законодательства (статья 275 ТК РФ).
В этой статье все прописано: как заключается трудовой договор с руководителем, кто его подписывает и т.д.
СЗВ-М на директора без зарплаты, с которым нет договора
Из прямого толкования законодательства, а также из разъяснений чиновников (Письма ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856, от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581) следует, что отчет СЗВ-М на директора (учредителя) без зарплаты подают при условии, что с ним заключен договор. Но как быть в ситуации, когда договора нет, и учредитель или нанятый директор руководит на основании соответствующего решения о возложении на него руководящих функций?
Почти 2 года у специалистов ПФР был один ответ: форму СЗВ-М на учредителя без зарплаты, с которым не заключен договор, не подают. Однако в марте 2020 года мнение изменилось. Учитывая позицию, высказанную в Письме Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 и Письме ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, руководитель, даже если с ним не заключен договор, состоит в трудовых отношениях с организацией, а значит, тоже является застрахованным лицом. Таким образом, в отчет СЗВ-М, если один директор без зарплаты (поскольку с ним нет договора), руководителя тоже надо включать.
Если в представленной электронной СЗВ-М есть ошибки, то программа проверки ПФР обязательно их выявит. Все возможные недочеты, которые может допустить страхователь при формировании пенсионного отчета, перечислены в таблице 7 Приложения к Распоряжению Правления ПФ РФ от 31. 08.2016 г. 432р (далее – Распоряжение № 432р). ji
При этом степень их критичности определяется кодом: 10, 20, 30, 40 или 50. От кода ошибки зависит статус протокола, который получит страхователь по результатам проверки.
| Статус протокола | Коды ошибок в СЗВ-М | Вид протокола | Последствия для страхователя |
| Документ принят | 10, 20 | Положительный | Ошибки отсутствуют или они незначительны. Повторно представлять отчетность не требуется |
| Документ принят частично | 30, 40 | Положительный | Необходимо устранить ошибки, допущенные в данных по застрахованным лицам, и представить на них отчетность повторно |
| Документ не принят | 50 | Отрицательный | Необходимо устранить ошибки и повторно представить отчетность |
СЗВ-М на учредителя без трудового договора
Факт расчетов или нахождения физлица в неоплачиваемом отпуске не важен.
Подаются как СЗВ-М, так и СЗВ-СТАЖ.
Требование в том числе распространяется и на лиц в декретных отпусках; детских отпусках; а также тех граждан, с которыми подписан договор ГПХ.А нужно ли включать в СЗВ-М учредителей, которые не являются работниками предприятия?
Разумеется, подразумеваются не юрлица, а физические. Несмотря на то, что ПФР ранее разъяснял (Письмо № ЛЧ-08-26/9856 от 13.07.16 г.), что отчетность по застрахованным гражданам подается только при подписании с ними ТД или ГПД, в связи с недавними поправками ситуация изменилась.Даже если с учредителем не заключено никаких договоров, отчитаться работодателю все равно придется. Впервые подается СЗВ-М за март 2020 г.
на директора-учредителя, включая лиц, с которыми не оформлены трудовые взаимоотношения.
В любом случае в такой ситуации организация не состоит в трудовых или гражданско-правовых отношениях с физическими лицами. Соответственно, на предприятии не числятся сотрудники, и сведения подавать не нужно.
Вывод сделан на основе того, что в СЗВ-М фиксируется информация не только о страхователе.
Есть такое понятие, как нулевая СЗВ-М. Она подаётся в том случае, если руководитель и учредитель – одно лицо.
Тогда требуется отчёт, т.к. руководитель по закону считается трудоспособным. Для определения, нужно ли предоставлять пенсионному фонду сведения, полезно рассмотреть следующие два примера:
- Застрахованный сотрудник, работающий на основании трудового договора, уволен 01 февраля 2020 года, и в этом месяце у него был всего один рабочий день. В такой ситуации в отчётном периоде за февраль, даже если трудовые отношения были в первый день прекращены, фиксируется информация о работе в этом месяце. Соответственно, работодатель предоставляет на этого сотрудника в пенсионный фонд Сведения по форме СЗВ-М за февраль 2020 года.
- Гражданско-правовой договор был заключён 31 января 2020 года. Его предмет – выполнение гражданским лицом определённых работ, которые в последствие оно не выполнило, и при ежемесячном отчёте акта приёмки работ не было составлено, после чего сотрудник был уволен. В таком случае, не зависимо от того, выполнял сотрудник свои работы или нет, отчётный период начинается с января 2020 года и до даты увольнения.
Согласно законодательству, при увольнении каждый сотрудник должен получать Сведения по форме СЗВ-М, в которых должна быть информация по уволенному работнику.
Но если на предприятии других сотрудников нет вообще, а директор с учредителем в одном лице, не оформленном по трудовому договору или ГПХ – в подаче сведений нет необходимости.
Что будет, если не сдавать
Если отчетность не сдавать по таким директорам, то специалисты фонда начислят штраф, который равен 500 рублям. Штраф начисляется за каждый месяц и за каждого сотрудника. Сведения о всех компаниях в фонде есть, поэтому если инспектор обнаружит, что директор компании не вписывает себя в сведения перс.учета, то штраф будет начислен неминуемо.
Пример.
В ООО «Пионы» кроме директора, который выступает учредителем в единственном числе, больше сотрудников нет. Директор сам с собой трудовой договор не заключал, но деятельность ведет. Сведения перс.учета он не подает в фонд. Рассчитаем сумму штрафа, если в 2020 году он не подаст ни один отчет СЗВ-М.
| Месяц | Сумма штрафа, руб. |
| Март | 500 |
| Апрель | 500 |
| Май | 500 |
| Июнь | 500 |
| Июль | 500 |
| Август | 500 |
| Сентябрь | 500 |
| Октябрь | 500 |
| Ноябрь | 500 |
| Декабрь | 500 |
| Итого | 5000 |
Из таблицы видно, что сумма штрафа за год будет внушительной, поэтому сдавать отчет нужно обязательно.