Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность и другая ответственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?
Вот что может помочь налоговой выявить незаконного предпринимателя.
-
денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
-
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
-
наличие расписок в получении денег;
-
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
-
выставление или демонстрация товарных образцов;
-
оптовые закупки;
-
налаженные связи с контрагентами;
-
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
-
учет хозяйственных операций по сделкам.
Что относится к незаконной предпринимательской деятельности?
- Деятельность, запрещенная законом. Это понятие тесно связано с лицензированием. Виды дохода, при которых может быть нанесен ущерб здоровью человека, правам, законам или безопасности государства, считаются запрещенными. Регулировать их можно только при помощи лицензирования.
- Бизнес, не зарегистрированный в установленном государством порядке. Не редкость в современном мире, когда физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность, но при этом не является зарегистрированным в качестве частного предпринимателя. Это незаконно, грозит возникновением ряда правовых последствий. Можно отнести сюда перепродажу вещей и бижутерии, также услуги маникюра, наращивания ресниц, стрижки на дому.
- Отсутствие лицензии при выполнении лицензионных видов деятельности. Когда хозяйственная деятельность осуществляется без лицензии, но подлежит лицензированию, или нарушаются условия данного процесса для должностных лиц, субъектов хозяйствования, предусматривается административная ответственность по УК.
- Работа фирмы с нарушением уставных положений (с нарушением правил регистрации). Предпринимательская деятельность, которая осуществляется с нарушением правил регистрации, является незаконной, следовательно, в специализированные органы предоставляются заведомо ложные данные.
Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность
Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:
- штраф в размере 10 тысяч рублей – за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
- штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) – за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.
Налоговая ответственность
Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.
Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:
- за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
- за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.
Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.
Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.
Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:
- 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
- если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.
Что является незаконной предпринимательской деятельностью
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
Торговлей называется экономическая деятельность, смысл которой строится на купле-продаже товаров. Малый и средний бизнес держится на индивидуальных предпринимателях. Без оформления данного статуса торговля будет незаконной и тогда возможен штраф за торговлю без регистрации ИП. Существует такое понятие, как нелегальная торговля. К ней относится реализация товаров без оформления ИП, а также:
- предоставление услуг или реализация товаров, находящихся в списке запрещенных (наносящие вред здоровью, пропагандирующие насилие, экстремизм и т.д.);
- распространение лицензионной продукции без соответствующих документов;
- распространение контрафактной продукции под видом лицензионной;
- реализация товаров с нарушением авторского права.
Наиболее распространенным нарушением является именно работа бизнесмена без оформления ИП, за что предусматриваются различные виды наказаний.
Кто может написать жалобу на незаконное осуществление предпринимательской деятельности
На сегодняшний день масштабность незаконного предпринимательства невероятно высока. Если бы это соотношение выражалось в схеме «один незарегистрированный продавец овощей из тысячи работающих с разрешением», то это не сильно бы повлияло на состояние бюджета России и не вызывало бы тревоги у Правительства и в налоговой системе.
Конечно, понять предпринимателей, уклоняющихся от уплаты налогов, можно: их прибыль в большинстве случаев достаточно скромна, но не стоит выходить за рамки приличия. Естественно, вряд ли кто-то станет жаловаться на соседку, периодически пекущую на заказ торты. Но если в обычной квартире поместили полноценную пекарню или косметический салон и работают без каких-либо разрешительных документов и регистрации, то, согласитесь, это уже слишком…
Уличить бизнесмена в незаконной деятельности может не только контролирующий орган, но и физическое лицо, пострадавшее от такой деятельности. В этом случае человек имеет полное право стать инициатором расследования деятельности предпринимателя.
Физические лица могут обратиться с жалобой на незарегистрированный бизнес в следующие органы контроля:
- в отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП);
- в Федеральную налоговую службу (жалоба о сокрытии большого дохода);
- в полицию (жалобы на производство нелицензированной алкогольной продукции или на уличную торговлю);
- в орган, выдающий лицензии (жалобы на несоблюдение условий лицензии или на её отсутствие);
- в прокуратуру (с любой жалобой, после рассмотрения она будет перенаправлена в соответствующий орган контроля).
Если возникает такая необходимость, то можно обращаться и в другие структуры, например в общественные (в случае отсутствия действий со стороны официальных представителей закона).
Представители органов при рассмотрении заявления должны проверить:
- свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности;
- лицензию (если она предусмотрена законом);
- соблюдаются ли правила лицензирования и срок действия лицензии.
Какое наказание предусматривает незаконная предпринимательская деятельность
В результате незарегистрированной предпринимательской деятельности в государственном бюджете образуется дефицит средств, пополняемых за счет перечисленных налогов. Поэтому налоговые службы наиболее заинтересованы в законности деятельности граждан.
Незаконная предпринимательская деятельность (статьи 116 и 117) предусматривает наказание в виде штрафов за уклонение от уплаты налогов:
- для лиц, не подававших в ИФНС заявление на регистрацию предпринимательской деятельности, — 10 % от прибыли, полученной в результате ведения бизнеса (не менее 20 тыс. руб.);
- для лиц, которые работают без регистрации бизнеса более 90 дней, — 20 % от суммы прибыли (не менее 40 тыс. руб.);
- для лиц, просрочивших регистрацию деятельности, — 5 тыс. руб., а лица, затянувшие регистрацию на срок более 90 дней, штрафуются на 10 тыс. руб. (подразумеваются случаи, когда предприниматель получил прибыль до того, как его внесли в государственный реестр).
Незаконное предпринимательство
Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.
Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.
Как не переступить черту закона, своевременно оплатить налог на прибыль и узнать допустимые пределы самостоятельного предпринимательства? По любым вопросам лучше обратиться к опытным юристам. Наша компания предлагает спектр услуг – от бесплатного консультирования на сайте и по телефону до правовой защиты в суде.
Это означает, что вы не подали сведения о себе как об индивидуальном предпринимателе в налоговую инспекцию, и в то же время активно ведете коммерческую деятельность по извлечению прибыли.
Пример №1. Мысов А.П. в течение трех лет торговал овощами на одном и том же месте в спальном районе. Он стоял прямо у входа в жилой комплекс и торговал сезонными овощами и фруктами, но не был зарегистрирован в качестве ИП, не платил налоги. Впоследствии Мысов понес ответственность за незаконное предпринимательство, при этом доказательствами стали:
- показания покупателей – они пояснили, что практически ежедневно видели Мысова торгующим на этой точке фруктами и овощами;
- рекламные щиты – Мысов постарался распространить информацию по периметру всего спального района, распространил наклейки с промоакциями (например, при покупке на сумму 1000 рублей делается скидка на 10% и т.д.);
- большое количество оптовых закупок – контрагенты дали показания о том, что два или три раза в неделю, на протяжении двух лет они давали Мысову А.П. на реализацию продукты, что подтверждается накладными.
Что такое предпринимательская деятельность
Прежде чем говорить о законности следует разобраться с самим понятием предпринимательской деятельности.
Согласно закону, это деятельность, которая:
- Ведется самостоятельно и по собственной инициативе физическим или юридическим лицом, которое также самостоятельно несет все возможные риски;
- Направлена на систематическое (не разовое) получение прибыли: один раз за деньги подстричь челку знакомой – еще не предпринимательство, а вот чтобы открыть свой даже мини-салон и регулярно зарабатывать на парикмахерских услугах уже потребуется регистрация в налоговой;
- Использует в коммерческих целях имущество (например, сдача в аренду автомобиля), реализует товары (торговля) или услуги (ремонтные работы, косметические услуги и так далее).
Жалобы на незаконную коммерческую деятельность
Российское правительство не на шутку обеспокоено масштабами незаконного предпринимательства в стране. Когда один человек из миллиона без государственной регистрации систематически торгует картофелем и не платит налоги, бюджет страны этого не заметит, но когда подобные нарушения несут массовый характер, налоговая система бьет тревогу.
Другая категория предпринимательства, жестко контролируемая надзорными органами – медицина и косметология, перевозки и строительное проектирование – все то, что может нанести вред здоровью людей.
Стремление предпринимателей не платить налоги с не без того скудного дохода вполне объяснимо, но у всего есть предел. Пожалуй, никто не будет жаловаться на соседку, нелегально пекущую раз в месяц торты на заказ, но вот на полноценную парикмахерскую, открытую без регистрации и лицензии в рядовой квартире, уже можно подать жалобу.
Подать жалобу можно в:
- Отдел Экономической безопасности;
- Прокуратуру (рассматривает все жалобы и перенаправляет их в другие инстанции);
- ФНС (жалобы на предпринимателей, скрывающих значительную прибыль);
- Полицию (рассматривают жалобы об уличных торговцах и производителях нелегального алкоголя);
- Лицензирующие органы (жалобы, касающиеся отсутствия лицензии или нарушения ее условий).
В заявлении необходимо указать:
- Данные о нарушителе;
- Предмет нарушения;
- Направление незаконной деятельности;
- Пакет документов-доказательств (квитанция об оплате, договор на предоставление услуг).
Когда осуществляется деятельность без регистрации?
Предпринимательскую деятельность без государственной регистрации можно осуществлять лишь, когда она не является таковой по сути. То есть, уголовная ответственность за незаконное предпринимательство не наступит, если физическое лицо оказало разовую услугу, получило мизерную прибыль или вознаграждение. Либо осуществляет ее время от времени, но слишком редко для того, чтобы это можно было назвать постоянным источником прибыли. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность не будет наложен, если субъект оказывает услуги бесплатно – на благотворительной основе.
Хобби, которое время от времени приносит маленький доход, также не подлежит регистрации. Например, участие в различных конкурсах, олимпиадах и получение наград предпринимательством не считаются. А вот работа в удаленном формате обязательно облагается налогом и размер штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность в данном случае может быть серьезным.
К такой деятельности относится разработка и продвижение сайтов, написание контента, торговля в собственном интернет-магазине и другая коммерция во Всемирной сети. Все это приносит регулярную прибыль, следовательно, как незаконное предпринимательство КоАП учитывается. Легче и проще работать без нарушений и штрафов.