Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается банкротство от ликвидации?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Банкротство организации заканчивается его ликвидацией. Этот этап наступает сразу с окончанием конкурсного производства. Руководитель конкурсных торгов предоставляет решение суда о ликвидации в орган регистрации предприятия должника. При этом в ЕГРЮЛ делается соответствующая запись. С этого момента юридическое лицо ликвидировано.
Особенности банкротства
Основанием для банкротства предприятий является наличие признаков неплатежеспособности по обязательствам.
Инициаторами банкротства юридического лица могут стать:
- заимодавцы
- налоговая
- фонды социального значения
- директор или собственник компании.
Предприятие объявляется банкротом лишь по вердикту арбитражного суда. Согласно принятому порядку банкротство юридических проходит через процедуры наблюдения, санации, внешнего управления, конкурсного производства и ликвидации. На всех этапах компания может заключить мирное соглашение с кредитными лицами.
Процедура санации направлена на финансовое оздоровление предприятия. На этом этапе у юридического лица может измениться статус (слияние, поглощение или разделение компании).
В российской правовой практике банкротство с долгами обычно осуществляется через внешнее управление и конкурсное производство.
Процедура наблюдения применяется к должнику сразу с момента принятия судом заявления о банкротстве. На этом этапе арбитражный суд назначает временного управляющего, который уполномочен проводить финансовый аудит фирмы и делать экономические оценки по хозяйственной деятельности. Руководство банкротящегося предприятия ограничивается в полномочиях.
Процедура внешнего управления ведется через управляющего, утвержденного судом. В настоящее время внешнее управление может продолжаться до десяти лет. На этот время реальный глава компании отстраняется от должности и передает полномочия судебному управляющему. Тот обязан сделать все возможное для поднятия платежеспособности должника для удовлетворения требований кредиторов.
Решение комитета кредиторов и отчет внешнего управляющего служат основанием для принятия судом следующих решений:
- прервать банкротство и раздать долги кредиторами
- заключить мирное соглашение
- объявить предприятие банкротом и приступуть к конкурсному производству.
Конкурсное производство инициируется судом с назначением управляющего. Сроки этой процедуры по закону не должны длиться больше года. Однако срок может быть продлен решением суда. Административные обязанности возлагаются на конкурсного управляющего. Он должен оценить активы и имущество предприятия-должника. Всё имущество реализуется по схеме конкурсных торгов. Полученные деньги перечисляются на погашение кредитных долгов в порядке очереди, определяемую законом.
В большинстве случаев банкротства инициируется кредиторами. Важно отметить, что банкротство является единственным способом уйти от огромных долгов по закону. Для многих предприятий, не способных выполнить свои долговые обязательства, это последняя возможность сохранить авторитет и выйти из черной полосы чистыми в правовом смысле. Несмотря на то, что большинство дел по банкротству начинают кредиторы, это не значит, что учредители не могу воспользоваться этим правом. Риски процедуры могут быть весьма высокими. В ходе судебного разбирательства не исключен факт выявления фиктивного банкротства. Если это произойдет, то инициаторы процесса могут понести финансовую и уголовную ответственность. Для того, чтобы минимизировать такие угрозы, лучше пользоваться услугами профессионального юриста.
Этапы и особенности банкротства
Процедура ликвидации путём банкротства не менее распространённое явление для юридических лиц. Но в данном случае причина такого шага в несоизмеримо больших долгах, которые компания не может компенсировать. Для юридических лиц долг должен составлять не менее 300 тысяч рублей, а платежи по их компенсации не вноситься более трёх месяцев.
Но ликвидация не всегда первый шаг, который делается в случае возникновения подобных обстоятельств. Часто окончательному закрытию предприятия может предшествовать этап финансового оздоровления. То есть, компания будет переживать серьёзные изменения, часть сотрудников уволят и закроют неэффективные направления работы, но, возможно, подобные меры позволят выйти из кризиса.
Если кризис настолько глубокий, что никакие меры результата не дадут, тогда есть единственный выход – объявить себя банкротом и ликвидировать компанию.
Что общего у ликвидации и банкротства
Ликвидацию и банкротство можно соотнести как часть и общее. Ликвидация компании является частью её признания банкротом. Но при этом у процедур есть как отличия, так и общие черты. К общим можно отнести такие моменты:
- Как первая, так и вторая процедура ведёт к тому, что произойдёт закрытие фирмы;
- Обычно обе процедуры проводят, если у компании финансовые проблемы. Закрывать успешную фирму только из-за того, что руководители потеряли к ней интерес, приходит в голову не так часто;
- Могут быть добровольными. Как при банкротстве, так и при ликвидационных мероприятиях инициативу начать процедуру могут взять на себя владельцы компании;
- В обоих случаях имущество может быть продано для покрытия долгов, если они есть;
- Если владельцы компании нарушили закон, выполняя ликвидацию или обанкрочивание фирмы, их ждёт ответственность, вплоть до криминальной.
Несмотря на взаимосвязь рассматриваемых процедур, у них не так много общего.
Какие виды банкротства существуют
«Банкротство» — термин многозначный различают несколько видов финансовой настоятельности юридического лица:
- Временное или условное банкротство. Это ситуация, когда банковские счета юридического лица пусты, но общий денежный эквивалент имеющихся материальных активов, имущества, произведенной продукции, дебиторских задолженностей превышает размер просроченных долговых обязательств. В таких случаях могут быть предприняты установленные законом меры, чтобы «спасти» компанию, столкнувшуюся с финансовыми трудностями. После определенных процедур она возобновляет работу в нормальном режиме.
- Реальное банкротство. Название говорит само за себя. У предприятия или организации нет не только денег на счетах, но и имущества, продажа которого позволила бы погасить долги. Нормальное функционирование компании попросту невозможно. В таких случаях все имеющиеся активы реализуются в пользу кредиторов, а юридическое лицо ликвидируется.
- Ложное банкротство. Обман кредиторов и предоставление им ложных сведений о тяжелом финансовом положении компании. Таким способом руководство юридического лица пытается убедить кредиторов в том, что нуждается в предоставлении «кредитных каникул», снижении процента по займам или получении иных льгот. Это уголовно наказуемое деяние.
- Умышленное банкротство. В этом случае собственники и руководители юридического лица осознано доводят его до банкротства, чтобы получить личную выгоду. Например, завладеть активами или денежными средствами (выведя их в оффшоры). Подобные действия также подпадают под статью УК РФ.
Кто может подать заявление на банкротство юрлица
Иск о банкротстве подается в арбитражный суд, который расположен на территории, где зарегистрировано юридическое лицо. Подать заявление о несостоятельности имеют право:
- Представители юрлица, столкнувшегося с финансовыми трудностями. Это может быть собственник, генеральный директор, либо временная администрация, введенная на предприятие при возникновении у него проблем
- Кредиторы. Причем, как кредитные организации, так и частные лица. Они вправе не только подать иск, но и ввести в дело «своего» финуправляющего
- Уполномоченные государственные органы. В частности, налоговая служба, ПФР, Минфин, Прокуратура. Причиной для иска с этой стороны обычно является крупная задолженность по налогам и другим, установленным законом, выплатам в бюджет государства.
Отличие ликвидации от банкротства
В дополнение к теме, чем отличается ликвидация от банкротства, нужно сказать, что в первом случае полностью прекращается деятельность компании, во втором — только в случае создания условий для расчета фирмы с кредитором. Ликвидирование может быть не связано с долгами, получение статуса банкрота инициируется только по этой причине. Первая процедура осуществляется без участия суда, вторая — с ним. Услуги по ликвидации фирм предоставляют специалисты нашей компании.
В результате, признание несостоятельности должника, банкротство и ликвидация организации — тесно связанные друг с другом понятия, но имеющие ряд отличий. Для закрытия компании может потребоваться инициирование статуса банкрота. Также закрытие компании является одним из этапов банкротства. Разница в том, что при приостановлении хода работы организации не нужен арбитраж, процедура представляет прекращение деятельности компании и не всегда связана с долгами.
Ликвидация в процедуре банкротства
В соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Основной признак банкротства — неспособность предприятия выполнить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей, которые в совокупности составляют не менее чем 300 тыс. руб.
По истечении трех месяцев кредиторы имеют право обратиться в арбитражный суд для признания предприятия-должника банкротом.
Предпосылки наступления банкротства могут быть внутренними и внешними.
Внутренние факторы — это ошибки руководства или персонала:
- некомпетентность руководства;
- ухудшение качества продукции;
- снижение спроса на продукцию;
- высокая себестоимость продукции;
- низкая рентабельность продукции;
- длительный цикл производства;
- наращивание долгов и т. д.
Внешние факторы возникают вне предприятия и обычно находятся вне сферы его влияния:
- инфляция;
- изменение банковских процентных ставок и условий кредитования;
- изменение налоговых ставок и таможенных пошлин;
- изменения законодательства и т. д.
Общие положения по прекращению деятельности предприятия
Процедура по признанию фирмы неплатежеспособной сопряжена с риском не только по отношению к имуществу компании, но и к собственности управленцев. Ликвидация может стать финальным этапом банкротства субъекта или реализоваться как самостоятельное мероприятие.
Банкротство – понятие, характеризующее утрату фирмой платежных функций по отношению к контрагентам, персоналу, контролирующим органам. Статус присваивается на основании решения арбитражного суда после закрытия дела. Инициаторами судебного разбирательства могут стать кредиторы, ФНС, непосредственно сам должник.
Дело возбуждается и рассматривается исключительно при соблюдении следующих условий:
- Размер задолженности превышает 300 тыс.руб.
- Нарушение сроков оплаты превышает три месяца.
Банкротство не всегда заканчивается полным прекращением деятельности фирмы, допускается применение действий по восстановлению финансового положения и репутации должника.
Ликвидация – комплекс мероприятий по прекращению хозяйственной деятельности. Инициировать процедуру могут учредители общества, ФНС и кредиторы. Независимо от адресата требования, исключение компании из федерального справочника происходит в течение непродолжительного промежутка времени.
Добровольная ликвидация компании происходит только после соблюдения всех требований законодательства и, в первую очередь, после полного погашения всех имеющихся долгов. Принудительное прекращение деятельности может произойти по инициативе кредиторов по результатам судебного разбирательства о признании фирмы банкротом.
Простым языком – это прекращение деятельности хозяйствующего субъекта. Компания решает, что ей необходимо прекратить свою работу на рынке товаров и услуг. Да, это также связано с наличием долгов, покрыть которые проблематично. Но бывают и другие причины, а также и формы. Разберемся в них.
- Реорганизация. То есть, предприятие перестает существовать как суверенное лицо, либо изменяется название, бренд, ключевые реквизиты, либо происходит слияние с другой организацией. Второй вариант встречается чаще всего, несколько мелких проектов часто выкупаются и объединяются под общей маркой.
- Внесудебное закрытие. Это форма доступна только в одном случае – нет претензий со стороны кредиторов. Причем в их роли выступают не только банки или поставщики, но также и сотрудники предприятия. Им всем необходимо выплатить причитающуюся заработную плату, чтобы использовать данный метод. Плюс, не должно быть пропущенных выплат в пользу налоговой службы и фондов. Здесь уже видно, как отличается банкротство и ликвидация организации. Несостоятельность признается исключительно арбитражным судом.
- Выход учредителей. При таком варианте меняется и руководство, практически все позиции ТОП менеджеров. Зачастую после этого бизнес приобретает новый ракурс финансового развития. Примеров хватает, проекты постоянно перекупаются, продолжая действовать с тем же брендом и названием, но с другим руководством.
- Принудительное закрытие посредством судебных органов. Этот способ задействуется, когда ФНС либо иные уполномоченные государственные органы выявили нарушения, которые препятствуют существованию фирмы. Либо свидетельствуют о том, что открытие организации было незаконным. К таким моментам относятся серьезные нарушения в уставных документах, искажения поданной информации, фальсификация, подлог.
- И последний вариант, банкротство – это ликвидация проекта в результате решения арбитражного суда и торгов.
Порядок и процедура добровольной ликвидации банкротства
Несмотря на то что несостоятельность юр. лиц регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, инициировать добровольную процедуру банкротства юридических или физических лиц нельзя в рамках гражданского судопроизводства. Этим уполномочен исключительно арбитражный суд.
Добровольное проведение банкротства физического или юридического лица – это самостоятельное объявление о своих финансовых затруднениях в уполномоченных органах. Для проведения данной процедуры потребуется соблюсти определенный законом порядок.
Какой схеме проведения процедуры добровольного банкротства юридического лица придерживается ликвидатор:
- Проведение инвентаризации.
- В соответствии с полученными результатами инвентаризации ликвидатор формирует промежуточный баланс.
- Следующий этап включает в себя назначение арбитражным судом финансового управляющего.
- Открытие конкурсного производства.
- После проведения процедуры ликвидации из базы ЕГРЮЛ будут исключены реквизиты и юридические адреса.
Объявление себя банкротом будет иметь некоторые последствия. Так, процедура несостоятельности будет в обязательном порядке сопровождаться проверками налоговых органов Российской Федерации. Это может привести к начислению штрафов, государственных сборов и пени.
Какие нормативно-правовые акты предусматривают добровольное банкротство
Право предоставления искового заявления в порядке арбитражного суда регламентировано статьёй 8 Федерального закона «О банкротстве». Данное право имеет силу при очевидной финансовой несостоятельности.
Право на объявление себя банкротом предусмотрено статьёй 65 Гражданского кодекса Российской Федерации. На её основании также регулируются права и обязанности участников процесса.
В том случае, когда невозможно удовлетворить в полном объёме поставленные требования кредиторов, процедура несостоятельности будет осуществляться строго в соответствии с установленными правилами Федерального закона «О банкротстве». А статьёй 16 настоящего закона предусматривается реестр требований кредиторов.
Добровольная ликвидация фирмы
Закрытие ООО осуществляется на основании желания учредителей, но должно включать определённую последовательность действий. После принятия решения следует незамедлительно оповестить персонал и местный центр занятости, что предстоят массовые увольнения сотрудников.
После этого, управляющими органами назначается специальная комиссия, обязанностями которой являются контрольные действия для достижения равновесного соблюдения прав и обязанностей всех участников процесса. В местных СМИ должно появиться рекламное сообщение о прекращении коммерческой деятельности предприятия. После аудита баланса фирмы определяется ликвидационная стоимость организации. В завершении, аннулируются штампы и печати. ООО снимается с учёта со всех видов государственных структур.
Так как результатом добровольного аннулирования является массовое увольнение сотрудников, то процесс строго регламентируется Трудовым Кодексом РФ. Сама по себе процедура длительная и сложная, прежде всего из-за многочисленных проверок налоговых агентов.
Ликвидация предприятия
Ликвидация организации осуществляется тремя путями:
- упразднение на основании незаконного оформления или деятельности;
- прекращение деятельности по причине банкротства;
- добровольное прекращение деятельности.
Решение по добровольной ликвидации предприятия принимается на основе убыточной деятельности, исчерпания цели для функционирования, потери интереса к сфере занятости. В соответствии с предписаниями законодательства, процедура прекращения деятельности предприятия осуществляется по следующим аспектам:
- публикация на информационных площадках сведений о завершении деятельности предприятия — используются те же ресурсы, что и при создании юридического лица;
- выявление информации о всех кредиторах и задолженностях, направление им уведомления о ликвидации предприятия;
- по истечении срока обращения за долгами составляется промежуточный ликвидационный баланс, учитывающий состояние имущества после погашения обязательств;
- при недостатке денежных средств в счет погашения долговых обязательств на торгах реализуется имущество предприятия;
- по результатам погашения долгов оформляется ликвидационный баланс;
- собираются документальные подтверждения об отсутствии задолженностей, весь перечень документов передается в налоговую службу по месту регистрации организации;
- ликвидация предприятия завершается внесением соответствующей информации в ЕГРЮЛ, вся документация передается в городской архив.
Процедура ликвидации организации занимает срок до 8 месяцев. В определенных ситуациях она может быть сокращена или продлена. При этом если средств организации недостаточно для покрытия задолженностей, порядок упразднения предприятия прерывается и инициируется оформление банкротства.
Отличия банкротства от ликвидации
Отличия несостоятельности юридического лица от ликвидации предприятия заключаются в следующем:
- ликвидация, добровольная или принудительная, предполагает обязательное прекращение деятельности организации, банкротство допускает вероятность реорганизации и продолжения функционирования;
- несостоятельность инициируется при наличии задолженностей перед кредиторами, упразднение фирмы не связано с долгами, определение соответствующих обязательств является одним из этапов прекращения деятельности предприятия;
- банкротство оформляется только через арбитражный суд, добровольная ликвидация при отсутствии долгов – через налоговую службу;
- принудительное или добровольное прекращение фирмы осуществляется в течение нескольких месяцев, процедура банкротства может разрешаться в течение нескольких лет.
Проанализировав приведенное сравнение можно выявить основу — наличие долгов ведет к несостоятельности, их отсутствие позволяет упразднить предприятие без осложнений.
Несостоятельность (банкротство) юридического лица — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Суть процедуры банкротства в том, что юридическое лицо, которое не в состоянии в полном объеме выплатить свои долги, выплачивает долги за счет своего имущества, после чего ликвидируется. Не выплаченные долги, на которых не хватило средств у организации, списываются.
Банкротство позволяет очистить экономический оборот от долгов, которые все равно не могут быть взысканы, из-за недостатка имущества.
Участникам (акционерам) признание юридического лица банкротом позволяет начать свою жизнь с чистого листа, не будучи обремененными долгами, нереальными к выплате.
Несостоятельность (банкротство) юридического лица регулируется статьей 65 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Процедура банкротства не применяется к казенным предприятиям, учреждениям, политическим партиям и религиозным организациям. Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда (п. 1 ст. 65 ГК рФ).
Основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается законом о несостоятельности (банкротстве) (п. 3 ст. 65 ГК РФ).
Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы (п. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Субсидиарная ответственность менеджеров и собственников при банкротстве организации
Закон о банкротстве устанавливает возможность привлечения к субсидиарной (дополнительной) ответственности менеджеров и собственников компании в случае банкротства этой организации. Такая ответственность применяется не всегда, а только при наступлении определенных обстоятельств (вины менеджеров и собственников). Для этих целей Закон о банкротстве ввел понятие:
Контролирующее должника лицо — лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника…
К контролирующим должника лицам могут быть отнесены некоторые менеджеры (руководящий состав) и собственники компании.
Субсидиарная ответственность может распространяться на лиц, которые признаются Контролирующими должника лицами.