Налоговые льготы при трудоустройстве инвалидов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы при трудоустройстве инвалидов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Субсидии для организаций

2. Квоты при приеме на работу инвалидов 1, 2, 3 группы

3. Льготы по земельному налогу

4. Льготы для самих инвалидов

5. Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

6. Какие могут быть вычеты

7. Льготы по оплате налога на землю для лиц, имеющих группу нетрудоспособности.

8. Льготы работающим инвалидам 3 группы в 2022 году

9. Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

10. Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент

11. Льготы работающим инвалидам 3 группы в 2021 году

После резкого роста ключевой ставки ипотечный кредит стал неподъёмным для большинства заёмщиков. Чтобы удержать айти-специалистов в стране в условиях экономической неопределённости, Правительство выделило 1,5 млрд рублей на субсидирование льготной ипотеки для этой категории работников. Предполагается, что этой возможностью воспользуются около 50 тысяч человек.

Субсидии для организаций

Трудоустройство инвалидов имеет свои ограничения. Так, человек с ограничениями в здоровье не может работать в структурах МВД или МЧС, в шахтах или стеклоплавильных цехах и т.д.

Прием на работу частично трудоспособного сотрудника предполагает переоборудование рабочего места с учётом требований индивидуальной реабилитационной программы. В этом случае компания может рассчитывать на компенсацию части затрат в виде субсидирования.

Величина финансовой помощи пропорциональна степени инвалидности:

100 000 рублей – для организации рабочего места лицу с 1 группой инвалидности;
72 000 рублей – для оборудования рабочей зоны инвалиду 2 категории;
65 000 рублей – при необходимости внесения изменений под особенности человека с ограничениями в здоровье 3 степени.

Льготы работающим инвалидам предоставляются и при назначении отпуска.

Согласно Трудовому кодексу, гражданин имеющий инвалидность, имеет право на удлиненный оплачиваемый ежегодный отпуск.

Если все граждане получают, как правило, 28 календарных дней, то инвалиды — 30 календарных дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 г. № 181-ФЗ). В отношении больничных листов тоже установлена отдельная норма — не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в календарном году (согласно п.3 ст. 6 Федерального закона 255-ФЗ от 29.12.2006). В случае, если работник, имеющий инвалидность, заболел туберкулезом, то пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления трудоспособности.

Отпуск за свой счет без сохранения заработной платы может достигать 60 календарных дней (ст. 128 ТК РФ).

Если сотрудник получил инвалидность, уже работая в организации, то для получения причитающихся льгот и привилегий, ему необходимо предоставить работодателю документы, подтверждающие статус инвалида. После этого условия сотрудничества будут пересмотрены и переоформлены.

Кроме того, сотрудники получившие инвалидность из-за чернобыльской катастрофы имеют право уходить в отпуск в любое удобное для них время и дополнительно могут взять отпуск в 14 дней, оплачиваемый органами ФСС (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Квоты при приеме на работу инвалидов 1, 2, 3 группы

Инвалидность и работа в России вещи совместимы, что определяется в соответствии с Законом №181-ФЗ от ноября 1995 года «О соцзащите инвалидов в РФ». Также для людей с особенностями в развитии и в здоровье предусмотрен Трудовой Кодекс РФ, положения которого распространены на них в полной мере.

В соответствии с законодательством инвалидами признаются лица с нарушениями здоровья — врожденными или приобретенными, что привело к ограниченной дееспособности или полной недееспособности. На данный момент выделяют 3 группы инвалидности:

первая — степень нарушения здоровья составляет 90-100%;
вторая — нарушения на уровне 70-80%;
третья — от 40% до 60%.

Льготы для предприятий, где работают инвалиды, полностью зависят от группы инвалидности работника с ограниченными возможностями.

Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.

1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей.

3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.

Другими словами, 1 группа считается абсолютно недееспособной. К инвалидам 2 степени относят людей с проблемы со здоровьем, при которых им нужна периодическая помощь. В случае присвоения 3 группы присваивается, индивид не может работать по прежней специальности, но вполне способен обслуживать себя самостоятельно.

Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.

Льготы по земельному налогу

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Льготы для самих инвалидов

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на доходы физических лиц (пп.1 и 2 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ)	Уменьшается на 3000 руб. в месяц налогооблагаемый доход: - граждан, получивших инвалидность во время катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по ликвидации ее последствий, а также во время других радиационных катастроф; - инвалидов Великой Отечественной войны; - тех, кто получил инвалидность I, II, III групп на военной службе. Уменьшается на 500 руб. в месяц налогооблагаемый доход: - инвалидов с детства; - инвалидов I и II групп	Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, инвалиду нужно написать на имя организации, которая выплатила доход, заявление. Причем сделать это достаточно один раз - подавать новое заявление каждый год не надо
Налог на доходы физических лиц (п.9 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДФЛ стоимость путевок инвалидам (в том числе не работающим на предприятии) в в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения	Налогом не облагается только стоимость путевок, которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль
Налог на доходы физических лиц (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не облагается налогом материальная помощь, полученная инвалидом- пенсионером от бывшего работодателя в пределах 2000 руб. в год	С суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб., придется заплатить НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги
Налог на доходы физических лиц (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не нужно платить НДФЛ со стоимости медикаментов, которую возместили инвалиду, в пределах 2000 руб. в год	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку
Единый социальный налог (пп.3 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Доходы индивидуальных предпринимателей и адвокатов - инвалидов не облагаются ЕСН в пределах 100 000 руб. в год	Отчитываться по ЕСН в налоговой инспекции предприниматели и адвокаты должны по форме, утвержденной Приказом МНС России от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-05/649

Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на имущество (п.3 ст.381 Налогового кодекса РФ)	Организация не платит налог со стоимости имущества, используемого для производства и реализации продукции	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если уставный капитал фирмы состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Налогом на имущество все же облагаются основные средства, с помощью которых фирма производит или реализует подакцизные товары, минеральное сырье и иные полезные ископаемые, а также оказывает брокерские и посреднические услуги. Также не освобождается от налогообложения имущество, используемое при производстве товаров, которые перечислены в специальном перечне. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г. N 90
Налог на добавленную стоимость (пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДС стоимость товаров (работ, услуг) собственного производства, которые реализует организация	Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если учредителями фирмы являются общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Организация может отказаться от льготы на срок не менее года, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление
Единый социальный налог (пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Не надо платить ЕСН с сумм, начисленных каждому сотруднику в пределах 100 000 руб. в год	С начисленных сотрудникам сумм организация должна платить в обычном порядке пенсионные взносы
Страховые взносы от несчастных случаев (п.2 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Сотрудники ФСС РФ могут потребовать при камеральной проверке список работников, в котором указана численность инвалидов. Кроме того, могут понадобиться сведения о начисленной инвалидам заработной плате. Также нужны документы о средствах, которые перечислили в уставный капитал фирмы общественные организации инвалидов
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ)	Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, могут применять "упрощенку"	Новые организации вправе перейти на "упрощенку", подав при постановке на учет в налоговой инспекции соответствующее заявление. Остальные фирмы могут применять упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, если подадут в инспекцию заявление с 1 октября по 30 ноября этого года

Какие могут быть вычеты

Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

Льготы по оплате налога на землю для лиц, имеющих группу нетрудоспособности.

Гражданам, имеющим инвалидность в 2022 году оплачивать налог на землю, которая является их частной собственностью, не требуется.

Льгота распространяется также и в отношении земельного участка, площадью до 600 кв. м.

В случае, когда у человека, отнесенного к льготной категории по налогообложению земли, есть в собственности несколько наделов, то от уплаты налога будет освобожден только один из них.

Человек может самостоятельно выбрать участок, если их несколько, за который о не хотел бы оплачивать налог. Для этого ему надо обратиться в отделение налоговой службы. При отсутствии подобного обращения от гражданина, льгота будет применяться в автоматическом режиме в отношении того участка земли, с которого предполагается получить большую сумму платежа в бюджет.

Льготы работающим инвалидам 3 группы в 2022 году

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на санаторно-курортное лечение, с 1 февраля 2022 г. (116,04р.+124,99р.=241,03р.) — 3297,49 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и отказе от ДЛО и санаторно-курортного лечения, с 1 февраля 2022 г. (116,04р.) — 3422,48 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на лекарственные препараты, с 1 февраля 2022 г. (807,94р.) — 2730,58 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на санаторно-курортное лечение и отказе от ДЛО и ж/д транспорта, с 1 февраля 2022 г. (124,99р.) — 3413,53 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на лекарственные препараты, с 1 февраля 2022 г. (116,04р.+807,94р.=923,98р.) — 2614,54 рублей в месяц.

Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:

Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.

Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.

Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент

Все программы финансовой поддержки МСП через неделю заработают в полном объеме — пообещали в Минэкономразвитии. Что именно будет доступно бизнесу? Вместе с экспертами составили обзор льгот и бонусов и рассказали, кто и как сможет ими воспользоваться.

Российские компании и предприниматели могут воспользоваться программой льготного кредитования «на зарплату» ФОТ 3.0. Основная цель этой антикризисной программы: поддержание численности персонала.

Банки уже выделили 6,2 млрд рублей. Ставка по кредиту — 3%.

Льготную ставку смогут получить компании, работающие в сфере досуга, развлечений и организации мероприятий, например гостиничный и ресторанный бизнес.

Важно! Воспользоваться льготной кредитной программой смогут только те организации, которые до этого участвовали в ФОТ 2.0.

Подобная мера уже применялась в период пандемии — ФОТ 2.0 — и стала востребованным антикризисным инструментом правительства. В 2020 году льготным предложением воспользовалось порядка 226 тысяч российских компаний.

Как получить кредиты на зарплату сотрудникам, подскажут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент: в команде бухгалтер, кадровик, юрист. Получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Льготы работающим инвалидам 3 группы в 2021 году

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на санаторно-курортное лечение, с 1 февраля 2021 г. (116,04р.+124,99р.=241,03р.) — 3297,49 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и отказе от ДЛО и санаторно-курортного лечения, с 1 февраля 2021 г. (116,04р.) — 3422,48 рублей в месяц.

Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на лекарственные препараты, с 1 февраля 2021 г. (807,94р.) — 2730,58 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на санаторно-курортное лечение и отказе от ДЛО и ж/д транспорта, с 1 февраля 2021 г. (124,99р.) — 3413,53 рублей в месяц. Сумма ЕДВ, выплачиваемая при сохранении права на бесплатный проезд на ж/д транспорте и на лекарственные препараты, с 1 февраля 2021 г. (116,04р.+807,94р.=923,98р.) — 2614,54 рублей в месяц.