Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.
Кто не вправе применять упрощёнку
Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:
- предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- банки;
- страховщики и др.
Отчётность ИП с работодателями
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Что и куда сдавать узнайте из таблицы:
| Вид отчета | Куда сдавать | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности |
ИФНС | 2021 год | 20 января 2022 года |
| Отчет 6-НДФЛ | ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года Годовая отчетность |
30 апреля 2021 года 31 июля 2021 года 31 октября 2021 года 1 марта 2022 года |
| Справка 2-НДФЛ (на каждого работника) |
ИФНС | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Расчет по страховым взносам |
ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
30 апреля 2021 года 30 июля 2021 года 30 октября 2021 года 30 января 2022 года |
| Отчет по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) |
ПФР | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Сведения по форме СЗВ-М |
ИФНС | Январь 2021 года Февраль 2021 года Март 2021 года Апрель 2021 года Май 2021 года Июнь 2021 года Июль 2021 года Август 2021 года Сентябрь 2021 года Октябрь 2021 года Ноябрь 2021 года Декабрь 2021 года |
15 февраля 2021 года 15 марта 2021 года 15 апреля 2021 года 15 мая 2021 года 15 июня 2021 года 15 июля 2021 года 15 августа 2021 года 15 сентября 2021 года 15 октября 2021 года 15 ноября 2021 года 15 декабря 2021 года 15 января 2022 года |
| Отчет 4-ФСС
(Примечание: в |
ФСС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
20 (25) апреля 2021 года 20 (25) июля 2021 года 20 (25) октября 2021 года 20 (25) января 2022 года |
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.
Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.
РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Профессиональная сдача отчётности ИП без санкций
Выше приведённых форм деклараций и сроков запутаться несложно. Сдача отчётности в 2021 ИП на УСН и ЕСХН – самый простой вариант: всего одна декларация 1 раз в год. Но, даже её нужно правильно составить, сверить с данными бухучёта, оформить и вовремя отправить декларацию в налоговую инспекцию. Наиболее трудоёмким с точки зрения документирования и отчётности является ОСНО.
Предлагаем профессиональное составление и сдачу отчётности ИП в Сочи для любого режима налогообложения, без нарушения сроков сдачи. Предпринимателю сфокусированному на развитии бизнеса, некогда заниматься отслеживанием, оформлением бумаг, формированием декларацией , подбором подтверждающей первички в налоговую. Наши специалисты все сделают сами и гарантируют правильность и обоснованность каждой цифры.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников
Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.
Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.
От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2022год придется сдать всем предпринимателям.
В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:
| Вид отчетности или налогового платежа | Период за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2022 году |
| Налоговая декларация | За 2022 год | 30 апреля 2022 года |
| Налог по итогам года | За 2022 год | 30 апреля 2022 года |
| Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей | За 2022 год | 01 июля 2022года |
| Аванс по УСН за 1-ый квартал | 1-ый квартал 2022 | 25 апреля 2022 года |
| Аванс по УСН за 1-ое полугодие | 1-ое полугодие 2022 | 25 июля 2022 года |
| Аванс по УСН за 9 месяцев | За 9 месяцев 2022 года (с января по сентябрь) | 25 октября 2022 года |
| Взносы за себя | За 2022 год | 31 декабря 2022 года |
| Отчетность в Росстат | По запросу Росстата | По запросу |
Отчетность ИП с работниками на УСН
Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:
- Отчет 2-НДФЛ;
- Отчет 6-НДФЛ.
Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.
Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:
| Отчетность по УСН | Периодичность | Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками |
|---|---|---|
| налоговая декларация | один раз в год | до 30 апреля |
| 2-НДФЛ | один раз в год | до 1 апреля |
| 6-НДФЛ | квартал полугодие девять месяцев |
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября |
| сведения о численности (ФНС) | один раз в год | до 20 января |
| единый расчет по страховым взносам (ФНС) | квартал полугодие девять месяцев |
до 30 апреля до 30 июля до 30 октября |
| СЗВ-М | каждый месяц | до 15 числа |
| 4-ФСС | квартал полугодие девять месяцев |
до 20 апреля до 20 июля до 20 октября |
| справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) | один раз в год | до 15 апреля |
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
Какие еще документы нужно представить в государственные органы
К числу таких документов относится отчетность в Росприроднадзор и органы статистики.
В Росприроднадзор сдается Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду – это нужно делать только тогда, когда по законодательству вы признаетесь плательщиком экологического сбора. Сдать декларацию необходимо до 10-го марта года, который следует за истекшим периодом. Если указанная дата попадает на выходной день, то срок сдачи отчета не переносится на ближайший рабочий день. Отчет необходимо будет сдать в последний рабочий день, т.е. 7.03. Новый вид отчета нужно сдавать в электронном формате, заверенном электронной подписью. В бумажном варианте эта декларация может быть принята у тех, у кого, во-первых, отсутствует электронная подпись, во-вторых, годовой размер платы за негативное воздействие на окружающую среду равен или менее 25 тыс.руб., и в-третьих нет подключения к интернету из-за технических проблем.
Что сдаем в статистику? Во-первых, ООО на УСН должны сдать в статистические органы бухгалтерскую отчетность. Крайний срок – 31 марта. Во-вторых, ООО и ИП на упрощенке должны сдавать специальную статистическую отчетность:
- форму № ПМ представляют малые предприятия (не позже 29 числа месяца, идущего после отчетного квартала);
- форму № МП (микро) сдают микропредприятия, кроме тех, которые заняты в сельском хозяйстве (форма годовая, сдать ее нужно до 5 февраля);
- форму № 1-ИП заполняют ИП, незанятые в сельском хозяйстве (форма также заполняется за год, сдается до 2 марта).
Для некоторых видов деятельности (торговля, с/х) Росстатом предусмотрены специальные формы статистического наблюдения.
Статистическую отчетность сдавать нужно не всем, а только тем ООО и ИП, которые оказались в выборке территориального органа статистики. Вам должно прийти соответствующее официальное требование статистического органа. Чтобы точно знать нужно ли будет вам сдавать что-то в органы статистики в этом году или нет, лучше всего обратиться в территориальные органы по месту учета. Информацию о тех, кто попал в выборку, можно также узнать на сайте Росстата.
Налог на ИП в 2021 году — упрощенка без работников в России
За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП.
Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.
Новую форму нужно сдавать, начиная с отчетности за 2020 год. Форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
С 2021 года появились новые виды деятельности, на которые можно получить патент.
Работать на патенте могут:
- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
- повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
- фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.
Патент можно получить на:
- услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
С 2021 года региональные власти могут дополнять список видов деятельности, предусмотренных статьей 80 НК РФ для патента. И сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и теперь в нем 80 видов деятельности (было 63).
Предпринимателям, работающим в сельскохозяйственной отрасли, разрешили оформлять один патент на несколько видов деятельности в сфере животноводства и растениеводства, но с ограничениями. Подробности смотрите в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
С 1 января 2021 года отменяется плоская шкала налогообложения.
Россияне, доход которых превысит 5 000 0000 рублей за год, с суммы превышения обязаны уплатить в бюджет 15%, вместо 13%.
Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.
Из-за эпидемии коронавируса власти приняли решение вернуть ИП дополнительные взносы в размере 1% на ОПС, уплаченные ими за последние три года. О такой возможности ФНС сообщала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
Уменьшены взносы для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Теперь при исчислении страхового взноса на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей, облагаемой базой считается не совокупный доход предпринимателя, а разница между доходами и расходами.
Чтобы вернуть взносы за последние три года (2017, 2018 и 2019 год) нужно подать в свою налоговую заявление. Вместо возврата взносы можно зачесть в счет пеней или штрафов, но только по ОПС.
Для ИТ сферы и раньше действовали пониженные тарифы страховых взносов. Но, сейчас в 2020 году, льготные тарифы для ИТ стали бессрочными.
ИП из IT отрасли имеют право применять льготные тарифы в соответствии с федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT отрасли:
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
Особенности УСН для ИП
В первую очередь надо разобраться со спецификой упрощённой системы налогообложения для вас. Итак, она предполагает 2 разновидности ставки:
- 6% – выплачивается со всего оборота;
- 15% – рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
Выбор конкретного варианта зависит от того, что выгодно именно вам.
Также стоит принимать во внимание необходимость соблюдения изменившихся с 2020 года лимитов. Теперь их стало больше:
- первый уровень – это 100 человек работников и 150 миллионов годового дохода. Если будет превышен данный лимит, то тогда налоговая ставка тоже увеличивается. С оборота надо будет выплачивать 8%, а с разницы между прибылью и расходами – 20%;
- второй уровень – 130 человек наёмных работников и 200 миллионов годового дохода. Его превышение означает, что у предпринимателя больше не будет права использовать УСН.
Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:
- Налоговая. Сюда входят отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов.
- По работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал.
- Бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности.
- По страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть).
- Статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика.
- По имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
- Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.
Сроки сдачи отчетности УСН
Важно знать, что сроки сдачи отчетности по «упрощенке» для различных форм собственности отличаются.
Упрощённая система налогообложения (сокращенно УСН) — это особый режим начисления налогов и сдачи отчетности по ним для предприятий малого и среднего бизнеса.
Предприятие, работающее по «упрощенке», может иметь разные формы организации бизнеса, а именно, ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ИП (индивидуальный предприниматель).
Чтобы не ошибиться в расчетах и сроках сдачи годового отчета, владельцы малых предприятий обращаются к специалистам по налогам. Такая услуга позволяет предпринимателю не отвлекаться на заполнение налогового отчета и сконцентрироваться на решении насущных задач.
Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!
Срок сдачи декларации ИП на УСН
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года.
Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там.
Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.
Основные требования для ведения отчетности на упрощенке
Чтобы предприниматель мог применять упрощенную систему налогообложения, должно выполняться несколько условий. Для ИП, которые немного превысили допустимые лимиты применения УСН, в 2021 году введен переходный период. Те, чьи показатели попали в допустимые пределы, должны платить налог на доход по повышенной ставке, но при этом могут оставаться на УСН.
| Показатель | УСН | Переходный период |
|---|---|---|
| Численность персонала, чел | до 100 | 101-130 |
| Доход за год, млн. руб. | до 150 | 150-200 |
| Остаточная стоимость активов, млн. руб. | до 150 | |
| Налоговая ставка УСН «Доходы» | 6% | 8% |
| Налоговая ставка УСН «Доходы – расходы» | 15% | 20% |
Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН в 2022 году и штрафные санкции за нарушения сроков сдачи и оформления отчетов
Сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН, их перечень и штрафные санкции, предусмотренные за отсутствие отчета или несвоевременное предоставление, удобно свести в одну таблицу.
| Перечень отчетов для ИП на УСН с работниками | ИП на УСН: сроки сдачи отчетности и ее частота | Штрафные санкции |
|---|---|---|
| Декларация УСН в ИФНС | Раз в год до 30.04 | 5% от суммы начисленного налога за год за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей |
| КУДиР | По требованию ФНС | 200 рублей – за непредоставление, 10-30 тыс. рублей за неправильное оформление |
| 2-НДФЛ в ИФНС | За 2020 год до 01.03.21, далее отчет отменен | 200 рублей |
| 6-НДФЛ в ИФНС | Раз в квартал до конца следующего за отчетным месяца | 500 рублей + блокировка счета через 10 дней |
| РСВ, включая ССЧ, в ИФНС | Раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным | 1000 рублей, если взносы были уплачены вовремя. Если нет – 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов |
| СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц | 1000 рублей за каждый месяц просрочки + 500 рублей за каждого работника |
| СЗВ-ТД в ПФР | Ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц, если были предусмотренные отчетом события | 500 рублей за каждого сотрудника |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 в ПФР | Ежегодно до 1 марта | 500 рублей за каждого работника |
| 4-ФСС в ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | 5% от суммы взносов за последние 3 месяца, но не меньше 1000% и не более 30% от суммы взносов |
| Отчет в Росстат | Раз в 5 лет или по требованию | 10000-20000 рублей |