Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы предлагаем комфортные условия сотрудничества и полный перечень услуг наиболее востребованных на рынке консалтинговых услуг. В частности составляем отчетность (в т.ч. «нулевую») для юридических лиц по общей или упрощенной системе налогообложения. Цены на бухгалтерские услуги также зависят от числа проводимых компанией операций на основании записей в книге учета доходов и расходов. Мы гарантируем высокое качество услуг и индивидуальный подход к каждому клиенту. Наша цель обеспечить взаимовыгодное партнерство, именно поэтому мы предоставляем наиболее конкурентные цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге.
Порядок признания расходов на УСН
Чтобы вычесть из доходов какой-либо расход, фирма или ИП на УСН 15% должны соблюсти три правила.
Расходы, принимаемые к учету, должны быть:
- поименованы в перечне из статьи 346.16 НК РФ;
- экономически обоснованы, то есть связаны с извлечением прибыли. Если налоговики при проверке усомнятся в нужности расхода для бизнеса, а предприниматель не сможет обосновать, этот расход снимут, а налог доначислят.
Пример: Транспортная компания может смело включать в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, покупку грузовика, а вот затраты на спальный гарнитур обосновать вряд ли получится. - документально подтверждены. Если нет документа, подтверждающего расход, упрощенец не имеет право учитывать его для налогообложения.
Порядок признания расходов прописан в статье 346.17 НК РФ. Учитывать их можно, когда будут выполнены два условия:
- вы перевели деньги за товары или услуги;
- товары вам отгрузили, а услуги оказали.
Цены на бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге
Читать далее
В данном разделе пердставлены цена на бухгалтерские услуг по сопровожденю бухгалтерии ООО и ИП. Вы можете ознакомиться с ценой на услуги, а в случае возникновения вопросов наши специалисты всегда готовы уточнить детали по телефону.
Бухгалтерское обслуживание ›
| Услуги | Юридические лица | Стоимость |
| Составление нулевой отчетности | по упрощенная система налогообложения (УСН) | 3 500 руб. за квартал |
| по общий режим налогообложения (ОРН) | 4 000 руб. за квартал | |
| Составление отчетности для юридических лиц при ведении хозяйственной деятельности по УСН | от 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций | 4 000 р. за месяц |
| от 51 до 100 шт. в месяц | 7 000 руб. за месяц | |
| от 101 до 150 шт. в месяц | 9 000 руб. за месяц | |
| Составление отчетности для юридических деятельности по ОРН | от 1 до 50 шт. в месяц хозяйственных операций (бухгалтерских проводок) | 7 000 руб. за месяц |
| от 51 до 100 шт. в месяц | 9 000 руб. за месяц | |
| от 101 до 200 шт. в месяц | 12 000 руб. за месяц | |
| от 200 до … | оговаривается индивидуально |
Выплаты на содействие самозанятости безработных
Такие выплаты нужно включать в доходы постепенно в суммах, равных расходам, на которые вы эти выплаты тратите. Такой постепенный налоговый учёт действует три календарных года, начиная с года получения (п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Если к концу третьего года у вас останется неизрасходованная часть денежных выплат, то их придётся признать в доходах, не дожидаясь, когда вы её потратите. Например, если вы получили субсидию 300 000 рублей, по истечении трёх лет расходы за счёт неё составляли 250 000 рублей, то неизрасходованный остаток субсидии в 50 000 рублей станет облагаемым доходом.
Финансовая поддержка по сертификатам на привлечение трудовых ресурсов
Субсидии на привлечение трудовых ресурсов, которые вы получили в соответствии со ст. 22.2 Закона о занятости, учитывайте в доходах точно так же, как и субсидии самозанятым ‒ постепенно в течение трёх календарных лет в суммах, равных расходам, на которые вы эти выплаты тратите (п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Если к концу третьего года у вас останется неизрасходованная часть субсидии, то её придётся признать в доходах, не дожидаясь, когда вы её потратите (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но если вы нарушите условие на получение этих денежных выплат, то в доходах придётся включать её полностью в том периоде, когда произошло нарушение (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Для тех, у кого объект имеет вид «Доходы» остаётся неоднозначным вопрос, как правильно учитывать финансовую поддержку в доходах: облагать только разницу, не покрытую расходами, или всю субсидию.
Более подробную информацию и ответы на другие интересующие вопросы можно найти в СПС КонсультантПлюс.
Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме
Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.
Доходы
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:
- от продажи собственной продукции,работ или услуг;
- от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
- от реализации имущественных прав;
- полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
- в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
- от долевого участия в других организациях;
- от аренды или субаренды имущества;
- от участия в простом товариществе;
- поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
- доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.
Требования к документации при списании консультационных расходов
Чтобы учесть консультационные услуги в расходах, следует проверить их по критериям признания: экономическая обоснованность, наличие подтверждающих документов и направленность на получение доходов (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина от 29.01.2015 № 03-11-06/2/3237).
ВАЖНО! Экономическую обоснованность имеет право определять налогоплательщик, а не налоговый инспектор (определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О).
Помимо первичной документации подготовьте сведения, которые доказывают пользу от полученных консультаций.
Пример
В результате консультирования по вопросам управления персоналом в организации были выработаны временные нормативы на осуществление типовых операций, выявлены резервы рабочего времени. Благодаря консультации нерациональное распределение обязанностей устранено, а высвободившийся персонал был направлен на обзвон клиентов с предложением новых услуг и взыскание дебиторки. В итоге сотрудники заключили 2 новых контракта и снизили дебиторку на 5% (основание — бухсправка). То есть консультационные услуги принесли доход организации и могут быть учтены в расходах при расчете упрощенного налога.
Пример (продолжение)
Новые клиенты принесут компании 1 млн руб. за 1 год работы (основание — прогнозный расчет доходов от сотрудничества, подписанные спецификации, графики поставок или другие аналогичные документы). Таким образом, без расходов на консультацию эксперта компания могла недополучить 1 млн руб.
Как подтвердить маркетинговые услуги
Спорные ситуации могут возникнуть при подтверждении обоснованности проведения таких затрат, а также при их документальном оформлении.
Ни бухгалтерское, ни налоговое законодательство не определяет перечень документов, которые должны быть оформлены заказчиком и организацией-исполнителем при приеме-передаче результата маркетинговых исследований.
Как показывает арбитражная практика, отсутствие детального описания услуг в маркетинговом задании, а также в отчете о выполненной работе повышает риск того, что названные затраты будут исключены из состава налоговых расходов.
Поэтому во избежание споров с налоговой инспекцией целесообразно подготовить документы, подтверждающие необходимость проведения таких исследований.
Для этого следует подробно составить задание для исполнителя.
Например, если компания планирует открыть новый магазин, то в задании для исполнителя можно сформулировать следующие вопросы:
какие преимущества дает компании открытие нового магазина; каково отношение покупателей к уже существующему магазину; удовлетворены ли потребители ассортиментом продукции, предложенной к реализации в нем; продажа какой продукции интересует потенциальных покупателей; уровень продаж какой продукции оказался неудовлетворительным и почему; правильно ли было принято решение о цене продукции?
Соответственно подробно составленный отчет, содержащий ответы на поставленные вопросы, послужит для организаций надежной защитой от претензий налоговых органов.
Таким образом, по нашему мнению, организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе признать в целях исчисления единого налога расходы на проведение маркетинговых исследований при условии правильного документального оформления указанных расходов.
>УСН: четыре вида затрат, которые требуют особого внимания
Что делать, если расходы превышают доходы при УСН?
При расчете и уплате налога следует обратить внимание на то, что ст. 346.18 НК РФ предусмотрена уплата минимальной суммы налога, определяемой как произведение 1% и суммы полученных доходов.
Уплата минимального налога осуществляется в случаях:
- если за налоговый период получен убыток;
- если минимальная сумма налога превышает налог, полученный по итогам налогового периода.
Убытком следует считать сумму превышения расходов над суммой полученных доходов за налоговый период.
В отношении убытка нужно учитывать нижеперечисленные возможности и условия его списания в целях гл. 26.2 НК РФ:
- убыток можно отражать в расходах будущих периодов;
- можно формировать налоговую базу с учетом ее уменьшения на сумму убытка в течение 10 лет, следующих за периодом его получения;
- при неоднократном получении убытков необходимо осуществлять их перенос в порядке очередности;
- необходимо обеспечивать сохранность документов, подтверждающих убыток, в течение всего срока его переноса;
- не требуется брать убыток в расчеты в случае смены режима УСН.
Об учете УСН-убытка в ситуации смены режима читайте в материале «Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН?».
Информационно-консультационные услуги: как учитывать на усн?
НК РФ). Так, расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом экономическую оправданность затрат, а также их соответствие иным требованиям п.
1 ст. 252 НК РФ определяет сама организация (смотрите определения КС РФ от 04. 06. 2007 N 320-О-П и N 366-О-П, постановление Пленума ВАС РФ от 12. 10. 2006 N 53). Расходы на участие в семинаре организации, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть при определении налогооблагаемой базы как расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, при соблюдении условий, перечисленных в п.
3 ст. 264 НК РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ).
Информационно консультационные услуги визовой поддержки можно ли учесть в расходах усн
Однако в этом споре можно опираться на ст. 7 закона «Об аудиторской деятельности от 30. 12. 2008 № 307-ФЗ, в которой говорится, что аудит — это не только независимая проверка отчетности клиента, но и ряд других услуг (постановка и автоматизация бухучета, консультирование в области налогового и управленческого учета и др. ). То есть консультационный семинар аудиторской фирмы можно переквалифицировать в траты на аудиторские услуги, а их включить в расходы при УСН на полном основании (письмо Минфина РФ от 04. 08. 2005 № 03-11-04/2/37). Для начала обратимся к статье 148 Налогового кодекса — эта норма не дает четкого определения, тем не менее, разделяет консультационные услуги с юридическими, бухгалтерскими, аудиторскими, инжиниринговыми, маркетинговыми услугами, услугами по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
Таким образом, можно предположить, что с позиции главы 21 «НДС Налогового кодекса это совершенно разные услуги. Расходы на консультационные услуги усн В целях главы 26. 2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Таким образом, если налогоплательщик приобрел товары для последующей реализации, то расходы, связанные с приобретением указанных товаров, должны учитываться в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу. Консультационные расходы при усн доходы минус расходы Важно При этом не относятся к расходам по оплате консультационных и юридических услуг затраты индивидуального предпринимателя по уплате услуг его уполномоченного представителя, а также услуг, связанных с выполнением возложенных законодательством Российской Федерации на индивидуального предпринимателя обязанностей.
Опять мы видим, что консультационные услуги и юридические услуги разведены. 1 ст. 252 НК РФ определяет сама организация (смотрите определения КС РФ от 04. 06. 2007 N 320-О-П и N 366-О-П, постановление Пленума ВАС РФ от 12. 10. 2006 N 53). Расходы на участие в семинаре организации, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть при определении налогооблагаемой базы как расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, при соблюдении условий, перечисленных в п.
3 ст. 264 НК РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346. 16 НК РФ). В избранноеОтправить на почту Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы можно учитывать или нет?
Консультационные услуги на сайте усн
Вебинары для бухгалтеров в Контур. Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Услуги на практике Одна из участниц вебинара «Учет на УСН в 2014 году: изменения, актуальные вопросы налогового учета Школы СКБ Контур задала следующий вопрос (посмотреть запись вебинара): «Затраты на информационно-консультационные услуги не принимаются для налогообложения при УСН.
Мы — издательство бухгалтерских журналов (УСН — 15%). Нам оказывают услуги сторонние организации (физ. и юр. лица) по подготовке материалов и статей по бухгалтерскому и налоговому учету для последующей обработки и публикации в наших журналах.
Не попадают ли эти услуги (авторские договоры не рассматриваем) под статус информационно-консультационных? Можем ли мы их принять к учету при расчете единого налога?». В качестве подтверждающей первички необходимо использовать документы, которые будут свидетельствовать о понесенных затратах (накладные, акты оказания услуг, договоры, счета-фактуры, протоколы проведения консультации и т. д. ). ВАЖНО!
В первичке должны быть приведены максимально конкретные формулировки. Чем больше у вас доказательств, что консультация принесла экономически измеримую пользу для организации, тем больше шансов, что налоговики не снимут консультационные расходы. Первичные документы должны быть правильно оформлены и не должны содержать ошибок, неточностей или недостоверных сведений. Хранить первичку следует минимум 5 лет. Подробнее об этом читайте в материале «Правила хранения документов бухгалтерского учета».
Помимо первичной документации подготовьте сведения, которые доказывают пользу от полученных консультаций. В избранноеОтправить на почту Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы можно учитывать или нет? В данной статье мы рассмотрим, что является консультационными услугами и в каких случаях их можно учесть при расчете упрощенного налога.
Что такое консультационные услуги Налоговый учет консультационных услуг при УСН «доходы минус расходы Требования к документации при списании консультационных расходов Итоги Что такое консультационные услуги В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг: Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов. К категории «опасных в налоговом учете относятся затраты по информационно-консультационным услугам.
Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость – обоснована. Информационно-консультационные услуги Единого правового определения консультационных или информационных видов услуг в российском законодательстве нет.
Налоговый кодекс не раскрывает терминологию, но приводит классификацию нематериальных услуг (ст.
Что делать, если расходы превышают доходы при УСН?
При расчете и уплате налога следует обратить внимание на то, что ст. 346.18 НК РФ предусмотрена уплата минимальной суммы налога, определяемой как произведение 1% и суммы полученных доходов.
Уплата минимального налога осуществляется в случаях:
- если за налоговый период получен убыток;
- если минимальная сумма налога превышает налог, полученный по итогам налогового периода.
О налоговом убытке при УСН читайте здесь.
Убытком следует считать сумму превышения расходов над суммой полученных доходов за налоговый период.
В отношении убытка нужно учитывать нижеперечисленные возможности и условия его списания в целях гл. 26.2 НК РФ:
- убыток можно отражать в расходах будущих периодов;
- можно формировать налоговую базу с учетом ее уменьшения на сумму убытка в течение 10 лет, следующих за периодом его получения;
- при неоднократном получении убытков необходимо осуществлять их перенос в порядке очередности;
- необходимо обеспечивать сохранность документов, подтверждающих убыток, в течение всего срока его переноса;
- не требуется брать убыток в расчеты в случае смены режима УСН.
Об учете УСН-убытка в ситуации смены режима читайте в материале «Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН?».
Как уже выше было сказано, упрощенная система налогообложения отличается простыми правилами исчисления и уплаты налогов. Налоговый Кодекс предусматривает два вида упрощенной системы налогообложения. В соответствии с ч. 1 ст. 346.14 объектами налогообложения могут быть «Доходы» или «Доходы минус расходы», именно с них на УСН ИП или юрлицо платит налоги.
При перечислении налогов в бюджет в платёжном документе указывается 20-значный код бюджетной классификации (КБК). КБК УСН «Доходы»:
- налог 18210501011011000110;
- пени 18210501011012100110;
- штраф 18210501011013000110.
КБК УСН «Доходы минус расходы»:
- налог 18210501021011000110;
- пени 18210501021012100110;
- штраф 18210501021013000110.