Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполняем декларацию для получения вычета по расходам на обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компенсация за учебу на курсах вождения осуществляется в размере 13% от изначальной стоимости, но законом РФ предусмотрены четкие ограничения на размер выплат для отдельной категории граждан. В том числе тех, выплаты за которых могут получать их родственники. Порог выплаты довольно высокий, так что при выборе хорошей автошколы вы не получите меньше тринадцати процентов от внесенной суммы.
Максимальная сумма налога для возврата
Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.
Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.
Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.
Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:
| За собственное обучение | 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей |
| За обучение каждого ребенка | 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей |
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
Чтобы правильно заполнить декларацию пользователь должен:
- Установить на свой компьютер программу «Декларация». Помните: скачивать нужно программу именно того года, за который пользователь хочет получить вычет. К примеру, если он подает документы в 2021 году, то и программу нужно скачивать этого же года.
- Заполнить в программе вкладки «Задание условий», «Сведения о декларанте».
- На вкладке «Доходы, полученные в РФ» ввести информацию о зарплате в полном соответствии с полученной справкой 2-НДФЛ.
- Добавить данные об организации, в которой он работает.
Для этого ему нужно:
- нажать на зеленый плюс, расположенный в верхней части экрана;
- в открывшееся окно внести все данные из справки 2-НДФЛ;
- проверить введенные данные, нажать на кнопку «Да».
- Добавить сведения обо всех выплатах, полученных им за предшествующий год.
Для этого ему нужно:
- вновь нажать на зеленый плюс, расположенный уже в нижней части экрана;
- заполнить все поля в соответствии с полученной справкой 2-НДФЛ. Помните: данную операцию проводят по всем доходам: зарплате за каждый месяц, отпускным, больничным, иным выплатам;
- заполнить нижнюю часть вкладки также по справке 2-НДФЛ.
- Перейти на вкладку «Вычеты».
- В верхней части экрана нажать на кнопку «Социальные».
Помните: если заявитель оформляет вычет на себя, то он заполняет вкладку «Свое обучение». Здесь вносят:
- сумму, потраченную человеком на обучение в автошколе. Причем указывают сумму даже в том случае, если она превышает 120 000 рублей. Формируя декларацию, система самостоятельно скорректирует данную сумму.
Если же заявитель получает вычет на детей, то ему нужно:
- нажать на зеленый плюс. Обычно кнопка располагается в правой части экрана;
- ввести сумму, которую пользователь потратил на обучение своих детей.
Сумма выплат по вычету налога
Для самого налогоплательщика и его братьев или сестер, порог вычета налога установлен на 120 тысяч рублей, а для обучения детей ограничение до 50 тысяч рублей на каждого ребенка для двоих родителей. Так что при оплате налога за себя или ближайших родственников (братьев или сестер) вы не сможете получить возврат по налогу, превышающий сумму в 15 600 рублей, а максимальная сумма для ребенка составит 6500 рублей.
Налоговый вычет за обучение в автошколе – документы
Для оформления льготы необходимо собрать документы, обосновывающие право физического лица на вычет:
- для подтверждения дохода и величины удержанного налога, который может быть направлен на погашение вычета, в налоговый орган представляются справки о доходах и декларация 3-НДФЛ;
- возврат налогового вычета за обучение в автошколе возможен при условии, что заявитель может подтвердить факт расходования средств именно на образование – для этого нужен договор с автошколой на обучение, копия образовательной лицензии (если ее номер в договоре не указан), копии платежных документов, подтверждающих оплату заявителем (чеков, квитанций, приходных ордеров и т.п.);
- при оплате учебы за братьев или сестер необходима копия документа, подтверждающего родство, и справка об очном обучении в автошколе;
- если заявляется за ребенка вычет за обучение в автошколе, документы должны быть дополнены копией свидетельства о рождении обучающегося ребенка (документа об опеке/попечительстве) и справкой автошколы об очной форме обучения.
Что понимают под налоговым вычетом и кому он предоставляется
Термин налоговый вычет определяется как сумма, уменьшающая базу для обложения или являющаяся частичным возвратом ранее внесенного сбора. Получить ее могут граждане России, которые обладают статусом налогового резидента и отчисляют из своего заработка 13% в казну. Воспользоваться такой государственной помощью имеют право люди, купившие квартиру, оплатившие стоимость обучения и лечения себе или своим детям, участники боевых событий, родители несовершеннолетних.
Имеют право претендовать на получение вычета:
- лица, у которых отчисление НДФЛ производилось более полугода;
- люди, имеющие иные доходы, подлежащие налогообложению в количестве 13%, например, являющиеся арендодателями.
Вычет получают за понесенные расходы, касающиеся родителей, мужа или жены, братьев или сестер, детей и подопечных. Статья 219 Налогового кодекса устанавливает условия получения компенсации на подрастающее поколение: они должны обучаться на дневном отделении, их возраст не может быть старше 24 лет (включительно, согласно письму Минфина №03-04-05/8-1010 от 28.08.2018г.)
Различают 5 категорий налоговой льготы:
- Стандартная. Предоставляется определенному кругу лиц, соответствующих конкретным условиям. Например, ветеранам, семьям, в которых есть несовершеннолетние дети, работникам организаций, инвалидам.
- Социальная. Оформляется для частичного возврата средств, потраченных на обучение или лечение.
- Имущественная. Используется при продаже недвижимости или автомобиля.
- Профессиональная. Применяется для физических лиц.
- Инвестиционная.
Законодательное регулирование вопроса
Официально трудоустроенные российские подданные вправе рассчитывать на некие налоговые послабления со стороны государства. Так, на законодательном уровне предусмотрены различные налоговые вычеты, зафиксированные в ст. 219 НК РФ. Среди них присутствует и компенсация по расходам на обучение.
Большинство пользователей возмещения части затрат по учебе составляют студенты, получающие профессию в ВУЗе или ином учебном заведении. Однако это вовсе не значит, что оформить возврат за обучение вождению запрещено. Данный вид расходов также относится к тратам на образование.
ВАЖНО !!! Так как вычет является социально направленным, то обращаться за возвратом возможно ежегодно при наличии оснований.
Например, в 2021 году Смирнов оплатил собственное обучение вождению и получил компенсацию по налогам. В 2021 произвел оплату за ребенка и также сможет претендовать на вычет.
Какую сумму удастся вернуть
В соответствии со 2 пунктом статьи 219 Налогового Кодекса РФ, предельная сумма, с которой можно вернуть 13% потраченных денег, составляет 120 000 руб. Многие могут справедливо заметить, что обучение в автошколе стоит в разы дешевле, но в эту сумму входят также затраты на мед. услуги, взносы в Пенсионный Фонд, оценку квалификации третьими лицами и др. Так, например, учеба может обойтись в 30 000 руб., а медицинское обследование в 100 000 руб. Общая сумма расходов составит 135 000 руб., но налоговый вычет будет высчитываться только из 120 000 руб.
Законодательством предусмотрено еще одно ограничение: предельная сумма, потраченная на обучение детей, из которой можно вернуть налог, составляет 50 000 руб. Исходя из этого:
- максимальный размер налогового вычета из стоимости собственного обучения — 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.);
- максимум, который можно получить за ребенка, обучающегося в автошколе — 6 500 руб. (0,13 часть от 50 000 руб.).
Для чего нужен налоговый вычет?
Физическое лицо оплатило учебу в автошколе (свою или родственника), определило сумму положенного вычета, что с этим делать дальше?
Вычет – это льгота налогового характера, не облагаемая НДФЛ. Если налогоплательщик исправно платит подоходный налог с получаемых доходов, за счет которых оплачивает учебу в автошколе, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину совершенных расходов в пределах социального вычета за обучение. Так как налог уже уплачен ранее со всей базы без учета вычета, то, подтвердив право на эту льготу, налогоплательщик сможет вернуть долю заплаченного налога в размере 13 % от расходов на учебу в пределах установленных ограничений.
За свою учебу, а также братьев и сестер можно за год вернуть 13% от 120 000 руб. (15600). За учебу других родственников — 13% от 50 000 руб. (6500 за каждого).
Чтобы иметь возможность вернуть налог, нужно его сначала уплатить (чтобы было что возвращать), а потому обязательным условием является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом.
Если доходов, облагаемых по ставке 13%, у физлица не было, то получить вычет за обучение и вернуть налог нельзя.
Пример расчета налогового вычета за обучение в автошколе
Попов А.А. учился в автошколе и оплатил учебу 30 000 руб. в феврале 2016 г. Попов решил не ждать окончания 2016 года, чтобы заявить налоговой о положенной льготе.
В марте 2016 г. он подал документацию в ФНС для получения подтверждения права на вычет в размере 30 000 руб.. В апреле 2016г. Попов получил на руки налоговое уведомление о том, что ему положена льгота социального характера в виде вычета по расходам за обучение.
В мае он заполнил заявление на возврат налога в размере 3900 руб. (13 %-тов от 30 000 руб.) и подал его вместе с налоговым уведомлением в бухгалтерию фирмы работодателя.
Зарплата за май у Попова составила 25 000 руб. Бухгалтер, рассчитав зарплату за май, выплатил ее полностью Попову без удержания 13%. Таким образом, в мае учтена часть вычета 25 000 руб. из положенных 30 000 руб., возвращен налог в размере 3250 руб.
Остаток НДФЛ в размере 650 руб. (3900 – 3250) будет возвращен в следующем месяце июне. Если зарплата за июнь составит те же 25 000 руб., то на руки Попов получит 25 000 — (25 000 – 5 000) * 13% = 22 400 руб. Таким образом в июне учтена оставшаяся часть вычета в размере 5000 руб. и возвращен остаток налога 650 руб.
В июле и последующих месяцах бухгалтер будет как обычно удерживать НДФЛ со всей суммы доходов.
Как оформляется возврат налога?
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Тем, у кого есть учетная запись на портале «Госуслуги», для авторизации в кабинете налогоплательщика потребуются данные с этого портала. Если же на «Госуслугах» вы не зарегистрированы, то для получения доступа к личному кабинету придется посещать налоговую инспекцию.
После подачи документов у налоговой есть 3 месяца на их проверку. Если будут найдены ошибки, придется подавать корректирующую декларацию. Если же вы все с первого раза заполните правильно, то деньги будут перечислены на ваш счет.
Большинство налогоплательщиков предпочитает возвращать налог не самостоятельно, а через работодателя: данный вариант быстрее и удобнее. Для того чтобы получить средства этим способом, нужно подать заявление с подтверждающими документами в налоговую (можно онлайн, без личного посещения инспекции) и дождаться уведомления (его выдача не займет больше 1 месяца). Затем уведомление нужно отнести на работу. После того как вы предоставите уведомление работодателю, НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться.
Составление декларации на получение вычета
Для оформления декларации 3-НДФЛ можно обратиться к платным специалистам. Но и самостоятельно сделать это не сложно. Первым этапом будет распечатка пустого бланка декларации. Также можно заполнить бланк в онлайн режиме на сайте ФНС или скачать специальное программное обеспечение.
Для заполнения декларации в бумажном виде нужно распечатать титульный лист, лист А, лист Е1, раздел 1 и раздел 2. В листе Е1 укажите свое ФИО и ИНН. В строках 090, 110, 180 и 190 впишите сумму, которую уплатили за обучение. Подпишитесь и поставьте дату.
В листе А также напишите ФИО и ИНН. В графах 010 и 030 нужно указать данные работодателя. В графах 070 и 100 – сумма заработка и размер налогов, уплаченных за год. Узнать из можно из справки 2-НДФЛ, которую нужно получить по месту работы.
В разделе 1 также указываются личные данные. Заполняются строки с 010 по 040, а также 060, 070, 080 и 140. Какие данные там указывать написано над каждой строкой.
В разделе 1 нужно написать ФИО и ИНН, поставить дату и подпись. Здесь заполняются строки 010, 020, 030 и 050. В графе 010 поставьте цифру 2. В разделах 020 и 030 указывают КБК и ОКТМО. Их можно посмотреть на сайте налоговой службы в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».
В титульном листе указываются паспортные данные.
Как оформить налоговый вычет
Оформить налоговую льготу можно провести у работодателя, правда, все равно потребуется визит в ФНС. Инспектору нужно предоставить документы, на основании которых он в 30-дневный срок примет решение об обоснованности требований налогоплательщика и выдаст уведомление для работодателя. Когда документы будут на руках у бухгалтера, налоговая база будет уменьшена на размер вычета. Если заработная плата меньше льготы, то потребуется несколько месяцев для полной компенсации.
Для получения вычета в налоговой службе нужно дождаться окончания года и заполнить декларацию. Собрав нужные бумаги, отправляемся в офис ФНС, подаем документы и указываем номер счета. После окончания камеральной проверки средства будут переведены на счет одной суммой.
Подать заявление можно и через портал Госуслуги или портал ФНС, но для этого потребуется электронная цифровая подпись, да и личного визита не избежать.
Пакет необходимых документов
Вне зависимости от того, проходил ли обучение налогоплательщик три года назад, или один — пакет подаваемых им документов всё тот же.
В соответствии с письмом Минфина №03-04-5/37885 и информационным сообщением ФНС от 12 января 2006 г., он включает в себя такие бумаги:
- Заявление с просьбой совершить вычет. Его или печатают, или пишут собственноручно.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Её заполняют не только граждане, сами уплачивающие в бюджет подоходный налог, но и те, кто претендует на его возврат.
- Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за прошлый год, в которой указываются все доходы, а также перечисленные с них государству налоги.
- Договор со школой.
- Лицензия, доказывающая право автошколы заниматься образовательной деятельностью (её копия). Вместе с тем, исходя из норм самого закона, её предоставление налогоплательщиком необязательно.
- Квитанции, которые подтверждают оплату услуг по обучению.
Когда хотят получить вычет за учившегося ребёнка, то необходимо также его свидетельство о рождении или иная, подтверждающая родственные отношения, бумага.
Если речь о лице, находящемся под опекой, то предоставляют документ, подтверждающий её.
Все эти документы подаются в местное отделение ФНС. Заявление и декларация должны быть заполнены в соответствии с утверждённой формой.
В заявлении отражают такие данные:
- указание на то учреждение налоговой, в которое подаётся бумага;
- полные данные самого заявителя, включая данные о его гражданском паспорте и месте прописки;
- то, какой именно налог был уплачен (в этом случае – НДФЛ) в излишнем объёме;
- КБК и ОКТМО;
- сумма, которую должны вернуть заявителю. Её размер уже содержится в поле под номером 050 декларации 3-НДФЛ;
- номер счёта для перевода на него средств;
- дата, когда было составлено заявление и собственноручная подпись заявителя.
Обычно, это инспекция, находящаяся там, где проживает заявитель. Ознакомиться с реквизитами можно на официальном интернет-ресурсе ФНС.
Код бюджетной классификации (КБК) и Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), которые должны быть указаны правильно. Их можно посмотреть в полях декларации под номерами 020 и 030.
Счёт указывается в цифровом выражении и допускается, чтобы он был также карточным.
В общих же чертах процедура выглядит так:
- Налогоплательщик указывает все необходимые данные о себе и инспекции, в которую передаёт декларацию, включая её код. Налоговый период, за который заполняется декларация, тоже должен быть указан.
- Сведения о документе, удостоверяющем личность, включая сведения об органе, который его выдал, должны быть заполнены целиком.
- Адрес проживания на территории России указывают, как и адрес — за её пределами, если такой есть.
- Вписываются сведения о полученном в нужный налоговый период заработке. Для чего используют данные из справки 2-НДФЛ. Сюда же вносятся данные о прочих выплатах от работодателя.
- Также нужно указать сведения про самого работодателя.
- Далее, заполняются данные о расходах, которые привели к требованию налогового вычета. В случае с вычетом за обучение в автомобильной школе используется вкладка программы «социальные вычеты». Сумма этих расходов приводится автоматически к сумме вычета на основании требований законодательства.
- Когда декларация распечатана, то на ней от руки указываются сведения о приложениях, а также на каждом листе проставляется дата и подпись декларанта.
Что же касается справки 2-НДФЛ, то её заполняют в бухгалтерии работодателя на основании установленной государством формы.
Пакет необходимых документов
Вне зависимости от того, проходил ли обучение налогоплательщик три года назад, или один — пакет подаваемых им документов всё тот же.
В соответствии с письмом Минфина №03-04-5/37885 и информационным сообщением ФНС от 12 января 2006 г., он включает в себя такие бумаги:
- Заявление с просьбой совершить вычет. Его или печатают, или пишут собственноручно.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Её заполняют не только граждане, сами уплачивающие в бюджет подоходный налог, но и те, кто претендует на его возврат.
- Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за прошлый год, в которой указываются все доходы, а также перечисленные с них государству налоги.
- Договор со школой.
- Лицензия, доказывающая право автошколы заниматься образовательной деятельностью (её копия). Вместе с тем, исходя из норм самого закона, её предоставление налогоплательщиком необязательно.
- Квитанции, которые подтверждают оплату услуг по обучению.
Когда хотят получить вычет за учившегося ребёнка, то необходимо также его свидетельство о рождении или иная, подтверждающая родственные отношения, бумага.
Если речь о лице, находящемся под опекой, то предоставляют документ, подтверждающий её.
Все эти документы подаются в местное отделение ФНС. Заявление и декларация должны быть заполнены в соответствии с утверждённой формой.
В заявлении отражают такие данные:
- указание на то учреждение налоговой, в которое подаётся бумага;
- полные данные самого заявителя, включая данные о его гражданском паспорте и месте прописки;
- то, какой именно налог был уплачен (в этом случае – НДФЛ) в излишнем объёме;
- КБК и ОКТМО;
- сумма, которую должны вернуть заявителю. Её размер уже содержится в поле под номером 050 декларации 3-НДФЛ;
- номер счёта для перевода на него средств;
- дата, когда было составлено заявление и собственноручная подпись заявителя.
Обычно, это инспекция, находящаяся там, где проживает заявитель. Ознакомиться с реквизитами можно на официальном интернет-ресурсе ФНС.
Код бюджетной классификации (КБК) и Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), которые должны быть указаны правильно. Их можно посмотреть в полях декларации под номерами 020 и 030.
Счёт указывается в цифровом выражении и допускается, чтобы он был также карточным.
В общих же чертах процедура выглядит так:
- Налогоплательщик указывает все необходимые данные о себе и инспекции, в которую передаёт декларацию, включая её код. Налоговый период, за который заполняется декларация, тоже должен быть указан.
- Сведения о документе, удостоверяющем личность, включая сведения об органе, который его выдал, должны быть заполнены целиком.
- Адрес проживания на территории России указывают, как и адрес — за её пределами, если такой есть.
- Вписываются сведения о полученном в нужный налоговый период заработке. Для чего используют данные из справки 2-НДФЛ. Сюда же вносятся данные о прочих выплатах от работодателя.
- Также нужно указать сведения про самого работодателя.
- Далее, заполняются данные о расходах, которые привели к требованию налогового вычета. В случае с вычетом за обучение в автомобильной школе используется вкладка программы «социальные вычеты». Сумма этих расходов приводится автоматически к сумме вычета на основании требований законодательства.
- Когда декларация распечатана, то на ней от руки указываются сведения о приложениях, а также на каждом листе проставляется дата и подпись декларанта.
Что же касается справки 2-НДФЛ, то её заполняют в бухгалтерии работодателя на основании установленной государством формы.
Оформление вычета в ФНС
Для того, чтобы получить компенсацию через ФНС нужно:
- Приготовить документы:
- паспорт;
- справку-2 НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ (оба документа — за год, в котором заявитель платил за обучение);
- копию контракта с автошколой на оказание услуг по обучению вождению;
- копию лицензии автошколы (либо иных документов, удостоверяющих оказание заведением образовательных услуг);
- заявление на вычет в установленной структуре (форму данного документа можно попросить непосредственно в ФНС у специалистов).
Если оплачивалась учеба ребенка, брата или сестры заявителя, то также потребуются:
- копия документа, который удостоверяет родство заявителя с учащимися (например, свидетельство о рождении ребенка);
- копию справки на фирменном бланке автошколы или иного документа, удостоверяющего обучение родственника в учреждении).
Стоит отметить, что практически всегда в автошколе обучение очное, и сведения об этом указываются в договоре с данным образовательным учреждением. Если это так, то дополнительных документов, подтверждающих очное обучение, не потребуется.
- Направить указанные документы налоговикам — в любой день в течение 3 лет, следующих за тем годом, в котором заявителем была оплачена учеба.
При этом справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть подписаны за тот год, в котором была оплачена налогоплательщиком учеба.
После этого ФНС возьмет 4 месяца на проверку документов, и если с ними все будет в порядке — перечислит вычет на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.
Вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе из бюджета РФ по рассматриваемой схеме можно в размере, составляющем 13% от стоимости услуг автошколы по договору, но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы для исчисления рассматриваемого вычета, которая определена в правовых актах — 120 000 рублей).
Получение налогового вычета за обучение является доступным исключительно тем лицам, которые официально трудоустроены и осуществляют перечисление средств в казну государства в форме НДФЛ в размере 13% от суммы получаемого дохода.
Правило действует на основании статьи 219 Федерального закона № 216 от июля 2007 года. Необходимо помнить о возможности оформления вычета только физическими лицами, поскольку для предпринимателей такая опция не предусмотрена.
Подобное правило распространяется и на пенсионеров. Они не имеют право оформить социальный вычет, поскольку у них отсутствует налогооблагаемый доход.
Это означает, что рассчитывать на налоговый вычет могут только официально трудоустроенные пенсионеры, из дохода которых удерживается НДФЛ по ставке в размере 13%.
Иные категории граждан оставляют за собой право вернуть часть уплаченных средств, если же самостоятельно заявят о своем намерении в уполномоченный государственный орган.