Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ФОП в 2021 году: инструкция для предпринимателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для единщиков первой и второй группы ставки налога устанавливаются решениями местного совета в фиксированной сумме на месяц. То есть налог придется платить даже в том случае, если в отчетном месяце дохода не будет.
Упрощенная система налогообложения ЧП
Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е. налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия. Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.
Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:
- 3-я группа — ЧП годовая выручка которых, не превышает 7 млн. грн и без ограничения количества сотрудников. Ставка налога для такой группы составляет 5% либо 3% (с обязательной регистрацией плательщиком НДС);
- 4-я группа — частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство и при этом такие ЧП отвечают ряду требований.
Какие виды деятельности запрещены на упрощенной системе налогообложения?
Перечень видов деятельности, которые вообще нельзя осуществлять на условиях уплаты единого налога (ни в одной из групп), приведен в п. 291.5 ст. 291 НКУ. Не могут быть единщиками предприниматели, которые осуществляют:
- деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора);
- обмен иностранной валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажу (любую – оптовую, розничную, комиссионную и др.) подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 л, сидра, перри (без добавления спирта), пива и столовых вин);
- добычу, производство, реализацию драгметаллов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий с драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);
- добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
- деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными р. ІІІ НКУ;
- деятельность по управлению предприятиями;
- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежащей лицензированию);
- деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата;
- организацию и проведение гастрольных мероприятий;
- технические испытания и исследования (гр. 74.3 КВЭД ДК 009:2005(в действующем КВЭД ДК 009:2010 группа 71.20));
- деятельность в сфере аудита;
- предоставление в аренду земельных участков общей площадью более 0,2 га, жилых помещений общей площадью более 400 кв. м, нежилых помещений (сооружений, зданий) и/или их частей общей площадью свыше 900 кв. м;
- деятельность страховых (перестраховых) брокеров.
Что является объектом налогообложения для единщиков четвертой группы?
В отличие от единщиков первой – третьей групп, у единщиков четвертой группы объектом налогообложения является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности или предоставлена в пользование, в том числе на условиях аренды (ст. 292-1 НКУ).
Базой налогообложения является нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.
Базой налогообложения для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.
Уплата налогов: правильный выбор налоговой системы
В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.
ФОП на общей системе облагается налогом, который рассчитывается, исходя из финансового результата за расчетный период.
Налоги для ФОП, выбравших общую систему составляют:
- НДФЛ в размере 18% разницы между доходом и расходом за расчетный период.
- Оплата НДС при годовом обороте не менее миллиона гривен.
- ЕСВ – 22% прибыли.
- Военный сбор – 1,5%.
На общей системе предприниматель получает патент на ведение некоторых видов экономической деятельности и обязан иметь кассовый аппарат, если он не реализует товары собственного производства (исключение – общепит).
Выбирая единый налог для физических лиц, необходимо учитывать, что для ФОП единый налог делится на три группы. Ориентироваться при выборе группы ФЛП нужно на следующие моменты:
- Каким видом деятельности будет заниматься.
- Размер планируемого дохода.
- Необходимость использования труда наемных работников.
- С кем будет работать.
- Необходимость регистрации в качестве плательщика НДС.
Если предполагается работать только с юридическими лицами, то потребуется открытие 3-й группы ФОП. Для работы с населением подойдет ФОП 1 группа или 2-я.
Чтобы перейти на оплату единого налога, будущий предприниматель должен заявить об этом при подаче документов регистратору. Можно подать заявление и после того, как предприниматель занесен в ЕГР в налоговую по месту прописки.
В налоговую подача заявления установлена до конца текущего месяца для 1-й и 2-й группы и в течение 10 дней со дня регистрации для 3-й.
Размер ЕН, в зависимости от выбора ФЛП
В зависимости от выбранной ФОП группы, с предпринимателя взимается определенный регулярный взнос:
- Налоги ФОП для 1-й категории составляют не более 10% минимальной заработной платы.
- 2 группа ФОП платит до 20% минимальной заработной платы.
- 3 группа ФОП уплачивает 3% от дохода, в случае, если ФОП плательщик НДС и 5%, если НДС не оплачивается.
Более точные ставки налогообложение ФОП первых двух видов определяют местные региональные советы. Для ФОП 3 группа размер взноса определяет оборот и прибыль предприятия.
Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?
В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:
- организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
- обмен валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
- добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
- добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
- в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
- управление предприятиями;
- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
- продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
- организация, проведение гастрольных мероприятий;
- ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
- ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м2, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м2;
- страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
- если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
- представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
- нерезиденты;
- налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.
Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий
Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2019 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.
В 2018 году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.
В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.
Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.
Система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине
Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине всегда было весьма запутанной и непостоянной сферой. Мало того, что статьи кодекса можно трактовать по-разному, так вдобавок еще и постоянное реформирование законов существенно усложняет ведение любого бизнеса. Очень важно иметь хорошего специалиста, который бы не только следил за всеми обновлениями, но умел доходчиво разъяснить их. Наша компания с радостью предоставит вам таких сотрудников. Они, несомненно, объяснят вам все нюансы и обеспечат комплексное ведение бухгалтерского учета ФЛП (ФОП, СПД, ЧП).
В 2016 году вышло новое обновление НК Украины, призванное сделать систему налогообложения более прозрачной. Некоторые нормы остались прежними, другие – полностью изменились. Чтобы полностью понять действие механизмов системы налогообложения, стоит знать не только о новшествах, но и вспомнить устоявшиеся законы.
На сегодняшний день, украинское законодательство предусматривает две системы налогообложения:
- общая система;
- упрощенная система.
Особенности отчётов для обособленных подразделений
В этом направлении планируют упростить взаимодействие, начиная с 2021 года. Теперь документы и по главному офису, и по подразделениям сдаются по 1 адресу. Ставки единого налога и ЕСВ от этого не зависят.
Справки 2НДФЛ: новая форма
Такие документы обязательны для тех, кто выполняет функцию налогового агента. Правило относится к любым физическим и юридическим лицам, выплачивающим другим гражданам свою прибыль. Надо учитывать разные особенности, но отчётность передают в ИФНС при любых обстоятельствах.
- В ближайшее время само наименование справок 2НДФЛ не поменяется.
- Возможность правопреемникам самостоятельно передавать сведения.
- Исключение возможности для передачи информации на разных носителях.
Новые формы документов отличаются от старых тем, что в них уменьшено количество разделов. Но теперь необходимо заполнить сразу два листа.
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.
1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.
2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:
- Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
- Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.
3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.
4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.
Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:
| Параметр | Группы плательщиков единого налога | ||
|---|---|---|---|
| I | II | III | |
| Возможность использования физлицами | да | да | да |
| Возможность использования юрлицами | нет | нет | да |
| Использование наемных работников | нет | до 10 лиц | не ограничено |
| Виды деятельности | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. | Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ. |
| С кем могут сотрудничать | Исключительно физлица | Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. | Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения. |
| Максимальный объем годового дохода | 300 000 грн. | 1 500 000 грн. | 5 млн. грн. |
| Ставка налога | от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. | от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. | 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога |
| Форма взаиморасчетов с контрагентами | Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты). | ||
| Использование кассовых аппаратов | Не обязаны | Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. | Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме. |
| Уплата отдельных видов налогов | Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды. | ||
| Налоговый (отчетный) период | Календарный год | Календарный квартал | |
| Сроки уплаты единого налога | Авансом (до 20-го числа текущего месяца) | 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала) | |
| Порядок ведения учета | Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. | Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета |
Как выбрать налогообложение для ИП
Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу:
1. календарный год (срок подачи декларации – до 9 февраля) – для 1, 2 и 4 групп;
2. календарный квартал (срок подачи — до 9 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля) – для группы 3
Однако стоит обратить внимание на то, что уплата единого налога не освобождает от отчетности по:
- НДС
- НДФЛ
- ЕСВ
- и по прочим видам налогов и сборов, от которых единоналожники не освобождены.
Какие налоги платит плательщик единого налога:
- НДФЛ – подоходный налог с зарплат сотрудников
- ЕСВ – единый соцвзнос (при выплате зарплат) и с собственного дохода
- Военный сбор – нововведенный сбор с зарплат
- Экологический налог
- рентные платежи
- налог на имущество (налог на недвижимость, налог на авто, земельный налог (кроме земли используемой в хозцелях)
- акцизный налог
Плательщики единого налога освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налог на прибыль;
- подоходный налог (в части полученных предпринимателем доходов);
- НДС (кроме групп единоналожников, предусматривающих оплату НДС). Так же стоит обратить внимание, что при импорте товаров уплачиваются все налоги (в т.ч. НДС), сборы в т.ч. таможенный);
- налог на землю (если земля используется в предпринимательских целях);
- ренту за специспользование воды (только 4 группа)
Плательщики 1 и 2 групп единого налога
Такие единоналожники платят налог авансовыми платежами до 20 числа текущего месяца. Возможна авансовая оплата за весь календарный год.
Сумму авансового платежа рассчитывает налоговая служба, при этом учитывается срок ежегодного отпуска и период болезни, если срок болезни более 30 дней (при соответствующем подтверждении) – данное правило распространяется на СПД, которые не используют наемный труд.
Плательщики 3 группы
Единоналожники 3-6 групп выплачивают единый налог в сроки:
— до 19 мая, 19 августа, 19 ноября, 19 февраля
Бухгалтерский учет единоналожника служит для целей контроля налоговой службой правильности начисления и уплаты единого налога.
Учет у плательщиков СПД 1, 2, 3 групп (кроме плательщиков НДС) – осуществляется путем заполнения Книги учета доходов, которая заполняется ежедневно.
Учет у плательщиков СПД 3 группы-плательщиков НДС осуществляется путем заполнения Книги учета доходов.
Учет у юрлиц-плательщиков единого налога 3 группы осуществляется по схеме упрощенного бухгалтерского учета по общей методике.
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).
Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).
Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.
Как открыть ФЛП в Украине: общий алгоритм действий
Мы приводим оптимальную очерёдность шагов, которая позволит максимально быстро начать свой бизнес. Хотим сразу уточнить, что схема не является универсальной – в определённых ситуациях порядок действий должен быть другим. О том, какой вариант будет лучшим именно для Вас, спрашивайте экспертов портала International Wealth.
Как открыть ЧП в Украине, стандартный порядок действий:
- Этап №1 – выбор способа регистрации ФЛП в Украине. Предусмотрено 3 варианта оформления: а) онлайн, через портал государственных услуг «Дія» (действие), есть приложения для основных мобильных платформ; б) личное обращение в центр административных услуг*; в) личное обращение к нотариусу, обладающему полномочиями государственного регистратора* (* – только по месту жительства).
- Этап №2 – выбор направления деятельности. Они содержаться в КВЕД (укр., класифікатор видів економічної діяльності – Классификатор видов экономической деятельности). КВЕД – аналог российского ОКВЕД, для регистрации ФЛП в Украине доступны не все направления. Если Вы ошибётесь с выбором, то сможете открыть ИП в Украине только после повторной регистрации. Подробнее об этом поговорим ниже.
- Этап №3 – выбор адреса регистрации ЧП в Украине. Стандартный вариант – адрес фактического проживания заявителя. Часто (но не всегда) можно использовать адрес арендованного / выкупленного помещения.
- Этап №4 – выбор системы налогообложения. Деловые люди, которые хотят открыть ФОП в Украине, чаще всего выбирают схему с единым налогом, но это не значит, что она является единственной (и, как следствие, лучшей). Всё зависит от сферы деятельности и некоторых особенностей конкретного индивидуального предпринимателя. Подробнее об этом поговорим в соответствующем разделе.
- Этап №5 – заполнение заявления. Форма стандартная, образец модно скачать на сайте государственных услуг. Схема регистрации ФОП в Украине требует, чтобы вместе с заявлением Вы приложили копию национального паспорта (ID-карты) и ИНН (индивидуальный налоговый номер). Подпись – только личная, но документы можно подавать и по доверенности. Обращаем Ваше внимание, что подпись может быть поставлена дистанционно.
- Этап №6 – получение выписки из государственного реестр. Варианты – те же, что и при подаче заявления. Выписка выдаётся только в том случае, если все представленные документы в порядке. Фактически, это последний формальный этап регистрации ИП в Украине.
- Этап №7 – обращение в Налоговую инспекцию. Это необходимо сделать по двум причинам. Во-первых, подать заявление о выбранной системе налогообложения (непосредственная форма документа зависит от сферы бизнеса и системы налогообложения), а также предоставить книгу учёта доходов / расходов. Во-вторых, Вам необходимо получить в Налоговой справку о том, что Вы выбрали вариант взимания налогов (нужна для осуществления регулярной коммерческой деятельности).
Если всё сделать как положено (Вы не «сэкономили» на этапе подготовки регистрации ЧП в Украине, все важные моменты обсуждались с экспертами портала International Wealth, «чистые» документы), значимых проблем быть не должно. Можно считать, что у Вас получилось открыть ФОП в Украине, и можно начинать реальный бизнес.
Упрощенная система налогообложения
Следует отметить, что в Украине, кроме общей системы налогообложения, предусматривающей уплату всех установленных законодательством налогов и сборов, существует также упрощенная система налогообложения, призванная способствовать развитию малого и среднего бизнеса, ведь она существенно упрощает процедуру уплаты налогов и декларирования доходов.
Физическое или юридическое лицо, в том числе нерезидент, могут самостоятельно выбрать упрощенную систему налогообложения, если они соответствуют установленным законодательством критериям. Самая распространенная среди юридических лиц третья группа упрощенной системы налогообложения допускает ее использование при условии, что оборот такого предприятия не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (около 7000000 гривен, что в эквиваленте составляет около 210 000 евро) в год.
Если данное основное требование выполняется, то предприятие имеет право использовать фиксированную ставку единого налога в размере 5% от дохода в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога или ставку в размере 3% от дохода и в случае, если предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость. Оплата единого налога существенно облегчает декларирование и администрирование доходов, часто привлекает бизнес на первых этапах его работы.
Интересной для иностранных инвесторов также является IV группа упрощенной системы налогообложения, устанавливающая особые условия налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ставка налога зависит от категории земли, ее размещения и площади. Юридические лица имеют право избирать IV группу единого налога при условии, что доля сельскохозяйственного товаропроизводства в них за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%. Это право распространяется на:
- юридических лиц, образованных в процессе слияния или присоединения. В таком случае плательщиком единого налога можно стать с года образования при условии, что доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый год всеми отдельными участниками такой реорганизации, равна или превышает 75%;
- каждое отдельное юридическое лицо, образованное путем разделения или выделения. При таких условиях можно стать плательщиком единого налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый год равна или превышает 75%;
- юридическую компанию, образованную путем преобразования. В этом случае плательщиком единого налога можно стать с года преобразования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75%.
Вновь сельскохозяйственные товаропроизводители (юридические лица) могут быть плательщиками единого налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий год равна или превышает 75%, тогда как физические лица, являющиеся новообразованными сельскохозяйственными товаропроизводителями, – с года их государственной регистрации.
Таким образом, плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, оплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам, как налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и частично по арендной плате. Рассмотрим условия уплаты налога на прибыль более детально.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.