Отчетность по налогу на прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по налогу на прибыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Формы налоговых деклараций

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

1. вида документа: первичный (корректирующий);

2. наименования налогового органа;

3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

5. номера контактного телефона налогоплательщика;

6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Заполнение налоговой отчётности

Бланк декларации по УСН (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.

Декларация по УСН подаётся один раз в год: предпринимателями – не позднее 30 апреля, организациями – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Форма декларации по УСН (утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г.) включает в себя титульный лист:

• раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

• раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

• раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;

• раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), начисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;

• раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;

• раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Кто должен представлять декларации?

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

• Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
• Пояснительная записка к БО;
• Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
• Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.

Как упростить процесс сдачи отчетов?

Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
• Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.

Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy

Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.

Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:

1. Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
2. Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
3. Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.

Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.

Документы для составления декларации

При составлении декларации необходимо будет собрать все документы, которые подтверждают Ваши расходы или доходы, связь с оказанными услугами, выполненными работами. Перечень документов, в зависимости от того, какая декларация подается, может отличаться. В качестве таких документов могут выступать следующие:

• договоры на строительство, куплю-продажу, лечение, образование и др.,
• акт приема-передачи, например, при участии в долевом строительстве,
• кредитный договор и справка о размере выплаченных процентов,
• товарные и кассовые чеки, приходные кассовые ордера,
• документы о праве собственности,
• рецепты о назначении лекарств,
• справки 2-НДФЛ.

Внесение в налоговую декларацию изменений и дополнений

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполного отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

Если предусмотренное в п. 1 ст. 81 НК РФ заявление о дополнении и изменении налоговой декларации производится до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.

Если предусмотренное в п. 1 ст. 81 НК РФ заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 81 НК РФ, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если предусмотренное п. 1 ст. 81 НК РФ заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, налогоплательщик освобождается от ответственности, при том что указанное заявление он сделал до момента, когда узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 81 НК РФ, либо о назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с этим при условии, что до подачи такого заявления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация является заявлением налогоплательщика. В нем указывается объект обложения, доходы, источники доходов, расходы, база, льготы, величина налога и прочие значимые данные. На основании этой информации рассчитывается и выплачивается налоговый сбор.

Формы налоговых деклараций по налогам отличаются. Платят налоги все физлица, индивидуальные предприниматели, организации. Граждане отчитываются по имуществу, транспортным средствам, полученным доходам. Юрлица оплачивают налоги с прибыли, исходя из используемого режима налогообложения. В определенных случаях юрлица платят водный, земельный, транспортный налог, акцизный сбор.

Предусмотрена для юрлиц единая налоговая декларация упрощенной формы (ф. КНД 1151085). Такая отчетность подается при отсутствии в соответствующем периоде облагаемых операций. Во всех прочих случаях по всякому налогу подается отдельная декларация.

Формы налоговой отчетности, действующие в 2020 году

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.

---

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Как заполнить декларацию по налогу

B пepвyю oчepeдь нyжнo пepeчиcлить вce лиcты, кoтopыe coдepжaтcя в нaлoгoвoй дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ. Дoкyмeнт включaeт в ceбя титyльный лиcт, кoтopый coдepжит инфopмaцию o нaлoгoплaтeльщикe, двa paздeлa (paздeл 1, paздeл 2) и лиcты A-И (зaпoлняютcя тoлькo нeoбxoдимыe).

Пpaвильнo нaчинaть зaпoлнeниe в oбpaтнoм пopядкe. To ecть нa пepвoм этaпe зaпoлняютcя дaнныe нa лиcтax A-И, зaтeм нa ocнoвaнии дaнныx зaпoлняютcя ocтaвшиecя paздeлы.

Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:

1. Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
2. Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
3. Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
4. Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
5. Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.

Каждый налогоплательщик – будь то организация, ИП или физлицо – обязан уплачивать налоги в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом РФ и делать это самостоятельно. Как правило, расчет суммы налогов (за некоторыми исключения) плательщики также производят самостоятельно. А вто, например, транспортный, земельный и имущественный налоги физических лиц исчисляют налоговые органы.

Если налогоплательщик не уплатил в установленный законом срок налог, ИФНС имеет право предпринимать меры по принудительному взысканию его в бюджет. Это право дано Налоговым кодексом РФ.

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

— декларация по подоходному налогу;

— декларация по НДС;

— декларация по налогу на прибыль;

— декларация по налогу на доходы;

— декларация по земельному налогу;

— декларация по налогу на недвижимость;

— декларация по транспортному налогу;

— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

— декларация по УСН;

— декларация по экологическому налогу

Налоговая декларация по подоходному налогу за 2020 г. представляется физическим лицом, если имели место:

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

· Доходы, полученные из-за границы или за границей

К ним относятся доходы:

— от работы по найму (контракт);

— от продажи акций или иных ценных бумаг;

— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

— полученные в дар от иностранных граждан

· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2020 год:

1. Стандартный налоговый вычет

Налоговые вычеты и налоговая декларация

Банка налогоплательщика сократит доход суммами налоговых вычетов. Одновременно сумма налога также уменьшается доходом физических лиц. Если сумма оплаченного налога является более расчетным принятием во внимание налогового вычета, налогоплательщик может возвратить налог из бюджета. Только налогоплательщики, которые получили доход, оцененный по курсу 13%, могут получить налоговый вычет.

Получить налоговый вычет и вернуть налоги можно в следующих случаях:

• Покупка квартиры, комнаты или долей в них;
• Покупка жилого дома;
• Покупка земельного участка;
• Оплата лечения;
• Оплата обучения и приобретение медикаментов;
• Оплата взносов на негосударственное пенсионное обеспечение;
• Оплата взносов на медицинское страхование;
• Расходы на благотворительность.

В случае продажи жилой недвижимости возможно получить удержание на сумму 1 000 000 рублей. В случае продажи другой собственности включая автомобили удержание составляет 250 000 рублей. Эти удержания могут сократить доход и налоги только. Невозможно возвратить налоги посредством этих удержаний.

Для налоговой декларации необходимо представить 3-НДФЛ налоговую декларацию. По его чеку налоговыми органами Код налога дает 3 месяца. После этого налоговый орган уведомляет налогоплательщика, что у него есть налоговая переплата. После этого на основе Отчета налогоплательщика налог должен быть возвращен в течение 1 месяца. Налоговые декларации в неденежном заказе на счет указаны налогоплательщиком в Отчете.

Для несвоевременной подачи налоговой декларации на налоге на доход физических лиц предоставлена административная ответственность. Для несвоевременной подачи декларации Код налога предоставил штраф от 1000 рублей до 30% суммы предполагаемого налога.

Конституция Российской Федерации^[1] в статье 57 устанавливает обязанность по уплате установленных налогов и сборов. Налоги и сборы являются особенностью любого государства и, в то же время, необходимым условием существования самого государства, они позволяют государству выполнять свои функции. Каждый налогоплательщик (будь то физическое или юридическое лицо) обязан уплатить установленные виды налогов и сборов. Для исполнения требований налогового законодательства по обязанности уплаты налогов и сборов созданы государственные органы, уполномоченные осуществлять контроль и надзор за налоговыми правоотношениями: налоговые органы.

Представление налоговой декларации в налоговый орган является обязанностью налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налогов.

Налоговая декларация — письменное заявление или заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и понесенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленных по сумме налога и иных данных, которые служат основанием для исчисления и уплаты налога^[2].

Налогоплательщиком налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя, составлена в бумажном виде или в электронной форме, отправлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика.

Актуальность курсовой работы связана с тем, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по установленной форме. На практике наблюдается, что данная форма налоговой декларации по каждому налогу меняется каждый отчетный год, и налогоплательщики должны следить за этим.

Целью настоящей работы является системное изучение сущности налоговой декларации в налоговом учете, способы ее заполнения, исправления, представления и последствия непредставления в налоговый орган.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

— изучить налоговое законодательство в области сущности налоговой декларации;

— исследовать порядок представления и внесение изменений налоговой декларации в налоговой орган;

— исследовать правовые последствия непредставления налоговой декларации.

Предметом исследования являются система налоговой отчетности в виде налоговой декларации.

Объектом исследования является налоговые отношения, складывающиеся в процессе формирования и представления налоговой отчетности в виде налоговой декларации.

Положения теории налоговой отчетности изложены в трудах таких представителей мировой и российской юридической и экономической мысли как А. Смит, У. Петти, А.И. Иванеева, Л.П. Окуневой, Ф.А. Менькова и др.

Методологические основы исследования. В процессе исследования использован ряд научных методов: социологический, диалектический, системный, анализ и синтез, исторический, сравнительно-правовой.

Разновидности декларационных бланков

Для каждого типа налога предусмотрена отдельная налоговая отчетность. Действующий перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности:

• для отражения расчета и обязательств по НДС;
• по налогу на прибыль;
• справки и расчеты по подоходному налогу;
• по обязательствам в рамках режима УСН;
• по ЕСХН;
• по спецрежиму ЕНВД;
• по имущественному налогу;
• по транспорту;
• по земельным участкам и налогам на них;
• по НДПИ;
• по водным ресурсам;
• по акцизным платежам;
• расчеты по страховым взносам;
• баланс и приложения к нему с другими бланками финансовой отчетности;
• по численности персонала.

Упрощенный налог в ДНР

Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога. Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%.

Подача декларации: как это сделать? По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:

• в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
• на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;
• пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.

Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.

Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.

Она подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу:

• в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
• на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком налога или через представителя;
• пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.

Оплата налога ФЛП. Оплата подоходного налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой дохода.

Если у Вас нет желания отвлекаться на взаимоотношения с налоговой, вникать в бюрократические тонкости процесса, доверьтесь юридическому и бухгалтерскому обслуживанию в нашей компании

Не переходите на тёмную сторону закона, переходите на бухгалтерское обслуживание в ЮК «Правоград».

Похожие записи:

• Штрафы в сфере промышленной безопасности
• Список автомобилей в 2023 году, облагаемых налогом на роскошь
• Доплата Педагогам За Работу В Сельской Местности