Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать оплату ежегодного дополнительного отпуска?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Суммы отпускных, полагающиеся работнику в связи с получением дополнительного отпуска, представляют собой доход и облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) — ст. 208, 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.09.2016 № 03-04-05/54642. Более того, Минфин в Письмах от 24.09.2013 № 03-04-06/39636, от 06.05.2013 № 03-04-06/15555, от 19.06.2009 № 03-04-06-02/46 пояснил, что денежные средства в счет оплаты отпуска сотрудникам с опасными, вредными трудовыми условиями облагаются НДФЛ в общем порядке.
Важно! Работодатель обязан предоставить дополнительный отпуск за работу во вредных условиях труда при наличии следующих условий:
- условия труда признаны вредными в результате специальной оценки условий труда;
- вредность условий труда на рабочих местах определена 2, 3 или 4 степенью или условия труда признаны опасными;
- в стаж работы, дающий право на дополнительный отпуск, включено время, фактически отработанное во вредных/опасных условиях труда.
Минимальная продолжительность дополнительного отпуска — 7 календарных дней.
Важно! Конкретная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска каждого работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора.
Часть отпуска, превышающая 7 календарных дней, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией при соблюдении следующего порядка:
- наличие письменного заявления (согласия) работника на замену отпуска денежной компенсацией;
- условие о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией предусмотрено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.
Важно! Работодатель обязан предоставить дополнительный отпуск при наличии следующих условий:
- непрерывная работа в качестве медицинского работника;
- должность (профессия) работника включена в перечень, утв. постановлениями Правительства РФ от 03.04.1996 № 391, от 06.06.2013 № 482, от 20.12.2021 № 2365;
- продолжительность отпуска в зависимости от стажа, вида деятельности и замещаемой должности установлена постановлениями Правительства РФ от 03.04.1996 № 391, от 06.06.2013 № 482, от 20.12.2021 № 2365.
Кому положен дополнительный отпуск
Таблица с категориями лиц и количеством дней показывает, кому положен дополнительный отпуск и сколько дней можно получить.
| Категория лиц | Количество дней |
|---|---|
| Сотрудники, занятые на работах с вредными и(или) опасными условиями труда | Не менее 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ) |
| Сотрудники, чей труд связан с особенностями выполнения работы | Определяется Правительством РФ (ст. 118 ТК РФ). Например, медицинским работникам — 3 дня (ПП РФ от 30.12.1998 № 1588) |
| Сотрудники с ненормированным рабочим днем | Не менее 3 дней (ст. 119 ТК РФ) |
|
Сотрудники, работающие по основному месту работы и вахтовым методом в районах Крайнего Севера |
24 дня (ст. 302 ТК РФ) |
| приравненных к ним местностях | 16 календарных дней (ст. 302 ТК РФ) |
| остальных районах Севера, где установлены районные коэффициенты и процентная надбавка к зарплате | 8 календарных дней (ст. 14 закона от 19.02.1993 № 4520–1) |
| Спортсмены, тренеры | Не менее 4 календарных дней (ст. 348.10 ТК РФ) |
| Пострадавшие в аварии Чернобыльской АЭС и другие лица, подвергшиеся радиации | 7, 14, 21 и 30 дней в зависимости от категории лица (Закон РФ от 15.05.1991 № 1244-1) |
| Лица, совмещающие работу с обучением | 30, 40 дней, от трех до 6 месяцев в зависимости от категории лица (ст. 173-176 ТК РФ) |
Наличие у работника статусов, которые относят его к различным категориям, не дает права суммировать дни дополнительного отпуска. Как правило, применяется вариант с наибольшей длительностью.
Из этого правила существует исключение. Оно относится к оплате допотпуска чернобыльцам. Она относится к компенсационным выплатам, значит, в соответствии со ст. 217 НК РФ, НДФЛ не облагается (Письма Минфина РФ от 23.07.2010 № 03-04-05/10-413, от 02.03.2010 № 03-04-05/8-77, ФНС России от 04.08.2008 № 3-5-04/357@).
Монтажёр топливной арматуры, чья трудовая деятельность проходит на высоте более 2500 м над уровнем моря, имеет право претендовать на следующие виды дополнительных отпусков:
- как монтажёр топливной арматуры (согласно п. 190а Списка) — 6 дней;
- как работник, выполняющий свои трудовые обязанности на высоте 2301 — 3000 м над уровнем моря — 12 дней.
В данной ситуации работник будет отправлен в дополнительный оплачиваемый отпуск 12 дней. Житель Крайнего Востока имеет право на основной отпуск 28 календарных дней и дополнительный — длиной 7 рабочих дней. В общем, оплачиваемый отпуск составляет 36 календарных дней.
Поскольку трудовой договор был заключён 15 января 2004 года, первый ежегодный отпуск может быть предоставлен спустя 6 месяцев с этой даты — после 14 июля 2004 года.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в случаях болезни или травмы работника, болезни членов семьи работника и др.
Чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, необходимо определить:
-
средний дневной заработок работника;
-
дневное пособие работника;
-
общую сумму пособия.
1. При исчислении пособия по временной нетрудоспособности учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, на которые начисляется страховые взносы в фонд социального страхования (то есть, оклад, суммы постоянных доплат и надбавок, суммы премий и пр.). Не учитываются – единовременные выплаты, которые не установлены положением об оплате труда организации; выплаты, произведенные работнику за период, который он не работал.
Расчетным периодом для расчета среднего дневного заработка при начислении пособия являются календарные дни за предшествующие 24 месяцев. При расчете среднего заработка надо исключить те календарные дни в расчетном периоде, за которые работник получал выплаты, не облагаемые взносами в фонд социального страхования, например:
-
пособие по временной нетрудоспособности;
-
отпуск без сохранения заработной платы и др.
Право на отпуск возникает у сотрудника после 6 месяцев работы в компании. Если добавочные дни приходятся на государственные праздничные дни, то они не включаются в число календарных дней отдыха и не оплачиваются (статья 151 «Исчисление продолжительности отпусков», часть первая статьи 147).
Можно как объединять положенные дни с регулярным отпуском, так и воспользоваться своим правом в удобное время по согласованию с работодателем. Важно, чтобы один из периодов составлял 14 дней непрерывно. В табеле учета рабочего времени добавочные выходные дни обозначаются буквенным кодом «ОД» или цифровым кодом «10». Если на время дополнительного оплачиваемого отпуска выпадают нерабочие праздничные дни, то в табеле это обозначается буквенным кодом «В» или цифровым кодом «26».
Продолжительность дополнительного отпуска для медработников
Длительность добавочных дней отдыха для граждан, работающих в сфере здравоохранения:
- руководящие должности – 35;
- врачи и персонал психиатрических лечебниц – 35;
- главные медсестры психиатрии – 28;
- сотрудники лабораторий психиатрических клиник – 21;
- специалисты психиатрии – 14;
- персонал туберкулезных диспансеров – 14;
- доктора и лаборанты, работающие с рентген-аппаратурой – 21;
- персонал ВИЧ-клиник – 14;
- медицинские сотрудники и обслуживающий персонал инфекционных клиник – 12;
- санитары и другие сотрудники, относящиеся к младшему медперсоналу – от 7 до 14;
- участковые доктора (терапевты и педиатры) – 3;
- работники скорой помощи и неотложки – 12.
Категории работников, которым положен ежегодный дополнительный отпуск
К группам сотрудников, которые вправе претендовать на дополнительный оплачиваемый отпуск, относятся:
- Ст. 117 ТК РФ – сотрудники, исполняющие свои должностные обязанности во вредных или опасных условиях. Таковыми условия считаются, исходя из заключения специальной аттестационной экспертной комиссии. Выделяется как минимум 7 дополнительных дней в году. Право субъекта взять его, обусловленное итогами проведенной оценки, должно фиксироваться местным нормативным актом или трудовым соглашением.
- Ст. 118 ТК РФ – работники, исполняющие свои должностные обязанности в особых трудовых обстоятельствах. Данные обстоятельства определяются ПП РФ №1588 от 30.12.1998г. На 2021 год продолжает отсутствовать документ, четко перечисляющий подобные категории сотрудников. Поэтому определить профессию, подходящую под «особые трудовые условия» является трудной практической задачей для работодателя.
Руководство организации может самостоятельно установить перечень сотрудников и/или должностей, которым положены дополнительные выходные. Тогда оплата подобного отпуска будет осуществляться за счет компании.
- Ст. 119 ТК РФ – сотрудники, имеющие ненормированный рабочий день. Правовой базой подобного отпуска выступает коллективное соглашение или правила внутреннего распорядка компании. В соответствии с ними, работникам предоставляют, как минимум, 3 дня.
Дополнительные выходные гражданину положены, даже если за отчетный период он не был задействован в работах, предполагающих превышение рабочего времени.
- Ст. 321 ТК РФ и ФЗ №4520/1 от 19.02.1993г. – сотрудники, осуществляющие свою деятельность в областях Крайнего Севера. Тем лицам, которые ведут постоянную трудовую деятельность в указанных местностях, предоставляется более 24 дней. Работникам, привлеченным к работам на территориях, приравниваемых к Крайнему Северу, дополнительный отпуск выделяется в количестве 16 дней. Всем прочим сотрудникам, работающим в пределах северных областей, положено более 8 дней отпуска. Помимо этого, основываясь на ст. 302 ТК РФ, право получать дополнительный отдых имеют сотрудники по совместительству, исполняющие хотя бы часть своих обязанностей на территориях Крайнего Севера.
- Прочие категории сотрудников, закрепленные любыми иными нормативными актами. Так, к подобным группам трудоустроенных граждан относятся спортсмены и тренеры, сотрудники МВД, а также лица, пострадавшие от процедуры ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС.
Указанным категориям сотрудников работодатель обязан предоставить регулярный дополнительный оплачиваемый отпуск. При этом, руководство организации вправе определять, какое количество дней выделять работнику и в какой период (по согласованию с субъектом, но не меньше указанного).
Помимо этого, существуют бесплатные дополнительные отпуска. Они предоставляются, в соответствии с законодательством, определенной группе лиц, однако, сотрудник, к ней не принадлежащий, также может оформить дополнительный бесплатный отдых по договоренности с работодателем, если последний сочтет причину такого волеизъявления уважительной.
Регулярный неоплачиваемый отпуск положен:
- Лицам, участвовавшим в ВОВ – предоставляется максимум 35 «бесплатных» дней.
- Пенсионерам, продолжающим осуществлять трудовую деятельность – полагается до двух свободных недель за свой счет.
- Родителям и супругам военнослужащих, которые погибли вследствие несения военного долга – обеспечивается до двух «бесплатных» недель.
- По уважительной причине (свадьба, похороны или рождение ребенка) – предоставляется 5 дней.
- Прочим работникам в ситуациях, предусмотренных локальными нормативами.
Что представляет собой расчётный период?
Для того, чтобы корректно рассчитать продолжительность отдыха, полагающегося трудящемуся, работодателю необходимо произвести подсчет времени, отработанного им с момента предоставления предыдущего отпуска.
Подсчеты должны проводиться момента заключения трудового договора с сотрудником, а не с 1 января.
В расчетный период должно быть включено все отработанное время трудового года, даже если персонал желает разделить свой отдых на несколько частей.
К примеру, сотрудник начал трудовую деятельность в определенной фирме с мая 2020 года.
Месяцем первого двухнедельного перерыва он решил выбрать июнь 2016 года, а оставшиеся 14 дней предпочел перенести на декабрь 2016 года.
В таком случае для расчета будет использоваться временной промежуток с мая 2020 по апрель 2020 года, так как это время является первым трудовым годом данного работника. С 1 мая 2020 года все подсчеты требуется проводить заново. В данном примере работник может использовать накопившиеся отпускные дни за прошедший год и дополнительно несколько суток за отработанный май.
Для подсчета количества положенных суток отпуска за каждый трудовой месяц полагается произвести математическое деление положенных дней отдыха на 12. В случае с минимально допустимым количеством отпускных этот показатель будет равен 2,3333 дням в месяц.
Дополнительный отпуск инвалидам
Предоставление дополнительных оплачиваемых отпусков работникам, имеющим инвалидность, законодательством не предусмотрено. Однако данной категории работников полагается удлиненный ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 30 календарных дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ). Причем, отпуск такой продолжительности положен всем работникам-инвалидам, независимо от группы инвалидности.
Правда, работник-инвалид может претендовать на дополнительный отпуск по иным основаниям, не связанным с наличием у него инвалидности. Например, дополнительный отпуск инвалидам 3 группы минимальной продолжительностью 3 календарных дня положен, если таким работникам-инвалидам установлен ненормированный рабочий день (ст. 119 ТК РФ). Кроме того, право работников-инвалидов на дополнительный оплачиваемый отпуск может быть установлено самим работодателем (ст. 116 ТК РФ).
Стоит также отметить, что помимо права на удлиненный ежегодный основной отпуск, у работников-инвалидов есть еще одна отпускная привилегия: по письменному заявлению работодатель обязан предоставлять данной категории работников отпуск без сохранения зарплаты («за свой счет») продолжительностью до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).
Подтвердить свое право на удлиненный ежегодный основной оплачиваемый отпуск, а также на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы работник-инвалид должен справкой об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н).
Продолжительность отпуска за вредность
Беременные женщины и вредные условия труда
Не имеют права трудиться во вредных или опасных для жизни условиях будущие мамы. Права беременной женщины на работе предусматривают перевод ее на более легкий труд (например, перевод врача из рентгенологии в другое отделение больницы), либо предоставление беременной очередного оплачиваемого отпуска и присоединение его к декретному отпуску. Периоды декрета и работы на легком труде во «вредный» стаж не входят.
Согласно статье 57 Трудового Кодекса РФ длительность отпуска должна быть прописана в трудовом контракте (здесь информация о том, сколько календарных дней отпуска положено в год стандартному работнику). Количество выходных дней за вредность компания или предприниматель определяет самостоятельно. Они не должны быть меньше лимитов, предусмотренных ТК РФ, Списком, локальными актами, колдоговором, межотраслевыми соглашениями.
Минимальный срок отпуска за вредные условия труда — 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Такой же лимит действовал и прежде. Если рабочий или сотрудник инженерно-технического состава выполняет обязанности по профессии, должности, месту или виду работы из Списка, срок отдыха за вредность должна быть не меньше указанного в документе.
Для государственных и муниципальных служащих количество добавленных дней может устанавливаться актами, регулирующими их деятельность. Так, дополнительный отпуск за вредные условия труда работникам ИВС предоставляется на основании совместного с другими ведомствами Приказа Минюста РФ N 126 от 30 мая 2003 г.
Продолжительность и сроки допотпуска
Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного отпуска, который устанавливают вреднику при спецоценке — 7 календарных дней в год.
Количество дней может быть больше, если это прописано в коллективном договоре или на работодателя распространяется действие отраслевого или межотраслевого соглашения. Точную продолжительность отпуска указывают в трудовых договорах.
Например, для строительных организаций действует отраслевое соглашение Минстроя № 17/20-23 от 1 декабря 2020 г. В нём сказано, что ежегодный дополнительный отпуск вредников увеличивается не менее чем на 3 календарных дня за каждую степень вредности выше 2-й (класс 3.2), а для работ с опасными условиями труда (класс 4) его продолжительность минимум 14 календарных дней.
В дополнительный отпуск работники уходят по графику отпусков, который составляет работодатель. При этом количество дней рассчитывают пропорционально времени, фактически отработанному во вредных условиях. В отличие от основного ежегодного отпуска, дополнительный за вредность нельзя получить авансом.