Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нанесет ли отмена «вмененки» удар по предпринимателям?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».
Вы держитесь здесь, вам всего доброго, хорошего…
На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:
- рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
- покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
- внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
- увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).
Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).
Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.
Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения (ОСНО) нужно только подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Обращаю внимание, что добровольный переход на ОСНО возможен только с начала следующего календарного года – п.1 ст. 346.28 НК РФ.
При прекращении деятельности организации по своей инициативе, в отношении которой она применяла ЕНВД, перейти на ОСНО можно в том же месяце при этом дата перехода на ОСНО будет день, следующий за датой прекращения деятельности на ЕНВД, которая была указана в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
При прекращении деятельность на ЕНВД в связи с отменой этого режима в муниципальном образовании, перейти на общую систему налогообложения можно только с начала квартала, в котором ЕНВД в отношении той или иной деятельности отменен (ст 346.30 НК РФ).
Официально год отмены ЕНВД — 2021. Об этом уже неоднократно говорили. Власти несколько раз переносили соответствующее решение (в 2014, потом в 2018). Бизнес ждал, что отмена системы ЕНВД не состоится и в этот раз.
Нужно отметить, что принятие специального закона об отмене ЕНВД с 2021 не требуется. Окончания срока действия указанной системы обозначено в самом законе, который её регулирует. Поэтому отмена ЕНВД с 2021 года произошла автоматически, как только наступило 1 января.
По каким причинам это произошло? Есть несколько аргументов:
-
ЕНВД — морально устаревшая система. Она была введена ещё в 1998 году, когда у налоговой не было более совершенных механизмов контроля доходов, а также отслеживания движения средств в целом.
-
Это несправедливый налог. Находящиеся на УСН компании, например, платят в среднем в 27 раз больше налогов.
-
Данная система отлично подходит для применения «серых схем». Можно провести товар через цепочку однодневок и уменьшить НДС.
Отмена ЕНВД: как это будет
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
- Новые правила розничной торговли начали действовать с 1 января 2021 года. Они касаются владельцев вендинговых автоматов, онлайн и оффлайн-магазинов.
- Заводить «Книгу отзывов и предложений» теперь не обязательно. Но покупатели по-прежнему могут жаловаться в письменном виде, направляя вам претензии. Отвечать на претензии обязательно.
- Нельзя запретить покупателю фотографировать в магазине.
- Интернет-магазины должны отправлять клиентам сообщение о подтверждении заказа. В сообщении обязательно указывать номер заказа.
- На сайте интернет-магазина должна появится информация для покупателей: как составить претензию и отправить её вам. Если такой информации нет, покупатель может направить претензию, как ему будет удобно.
- Если курьер привёз заказ и по адресу его встречает не сам покупатель, чтобы отдать заказ не нужно требовать паспорт или доверенность. Достаточно, если курьеру назовут номер заказа.
- Владельцы вендинговых автоматов должны разместить на них информацию о ИП или компании, телефон, адрес электронной почты, правила пользования автоматом и возврата денег, если автомат не сработал.
Способ 7. Обучать сотрудников
В числе расходов, какие уменьшают налогооблагаемую прибыль — образовательные расходы в пользу сотрудников (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК). В этих целях учитывают затраты на подготовку работников:
- по основным программам профобучения — при подготовке в ВУЗах и ССУЗах;
- по дополнительным программам — при профессиональной переподготовке и повышении квалификации сотрудников;
- при прохождении независимой оценки квалификации.
Учитывать образовательные расходы при расчете налога на прибыль можно при соблюдении двух условий (п. 3 ст. 264 НК):
- Образовательные услуги оказаны на основании договоров с российским или иностранным учебным заведением.
- Образовательные услуги оказаны в пользу штатного работника организации или лица, которое не позже, чем через 3 месяца после окончания обучения обязано заключить с организацией трудовой договор.
Освобождает ли отмена ТО от ответственности?
Хотя технический осмотр в целом ряде случаев становится необязательным, это не освобождает владельцев транспорта от ответственности и обязанности поддерживать автомобиль в исправном состоянии. Согласно п. 2.3.1 ПДД, водитель обязан перед выездом проверить и в пути обеспечить исправное техническое состояние транспортного средства. Поэтому рекомендуется все же обращаться к техническим специалистам и для ремонта, и для регулярной проверки исправности всех деталей и функций.
Отмена обязательного ТО не препятствует регулярному прохождению этой процедуры. У тех, кто все же решит проводить технический осмотр своего транспорта, будет преимущество. Например, их не смогут заставить проходить ТО «на месте» при остановке транспортного средства сотрудником ДПС (проверить наличие действующей диагностической карты должностное лицо может в электронной базе данных). По меньшей мере для старых автомобилей регулярные проверки могут быть лучшим решением. Однако за отсутствие свежего ТО штрафовать перестанут, что стало хорошей новостью для всех автовладельцев.
В июле прошлого года глава Минфина России Антон Силуанов заявил: ведомство не намерено продлевать единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») после 2020 года. Государство разочаровалось в этом режиме налогообложения. «Через ЕНВД, мы видим, происходит существенное уклонение от уплаты налогов», — сказал Силуанов.
Некоторые крупные компании используют ЕНВД, чтобы оплатить минимальный налог. Этот факт удалось установить после того, как почти все компании и ИП перешли на онлайн-кассы, которые автоматом передают данные в Федеральную налоговую службу (ФНС).
«Те налоги, которые платят участники ЕНВД, оказались в большинстве своем существенно ниже, чем показывают онлайн-кассы. Могу привести такие цифры: средняя налоговая ставка по РФ при ЕНВД сегодня составляет 0,81% от выручки. Средний размер вмененного дохода плательщику ЕНВД устанавливается в размере 450 тыс. рублей, а по данным онлайн-касс, выручка составляет 12 млн рублей, то есть в 27 раз выше, чем установлен средний вмененный доход», — привел цифры Фаррахов.
Какой налог выгоднее?
Антон Силуанов обещал, что после отмены ЕНВД предприниматели смогут «максимально безболезненно» перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), выбрать патент или режим для самозанятых. Ольга Сорокина предупреждает: любой из этих режимов в 99% случаях будет дороже, чем «вмененка». Но для большинства представителей малого бизнеса патент и самозанятость все же выгоднее, чем «упрощенка», потому что не потребуют ведения учета доходов и расходов, а значит, и дополнительных затрат на бухгалтерию и специальные программные продукты. Предпринимателям придется выбирать оптимальный вариант, исходя из особенностей своего бизнеса.
САМОЗАНЯТОСТЬ
Режим самозанятости (или налог на профессиональный доход) наиболее оптимален для бьюти-сферы и других бытовых услуг, считает Ольга Сорокина: это парикмахеры, косметологи, ремонтные мастерские и так далее. Большинство из них и сегодня работают «не официально». Режим самозанятости позволяет им легализовать свой небольшой бизнес. К тому же здесь действительно все просто: не нужно регистрировать ИП, вести бухгалтерию, платить страховые взносы, приобретать онлайн-кассу. Все делается через личный кабинет в мобильном приложении. Налоговые ставки составляют 4% с доходов от физлиц или 6% – с доходов от юрлиц и ИП. Но подходит этот режим только тем, у кого доход за год не превышает 2,4 млн руб. (в среднем – 200 тыс. руб. в мес.) и нет наемных сотрудников.
Предпринимателям уже сегодня нужно просчитать все варианты и начинать действовать, так как переход на новый режим налогообложения может потребовать серьезных временных и организационных затрат, говорит Ольга Сорокина. Например, для перехода на «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы» понадобится собрать документы, подтверждающие расходы, придется найти бухгалтера, а также приобрести необходимые программные продукты.
Переход на патент и самозанятость значительно проще. Но и здесь нужно следить за изменениями в законодательстве, подать в налоговые органы необходимые заявления о смене режима, возможно, закрыть ИП, чтобы уже с 1 января 2020 года спокойно работать и не оказаться плательщиком НДС (его могут «назначить по умолчанию» всем, кто не выбрал другой режим).
Нанесет ли отмена «вмененки» удар по предпринимателям?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») как один из специальных режимов налогообложения появился в Налоговом кодексе РФ в 2002 г. и должен был решить сразу две проблемы.
Во-первых, упростить жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится бизнесом сразу с заранее заданного уровня доходов. Во-вторых, местные бюджеты получали стабильный источник дохода без сложного администрирования. В 2012 г.
от ЕНВД решили отказаться (с 2014 г.), сделав ставку на патентную систему, но она не пользовалась спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018 г., а потом и до 1 января 2021 г.
Глава Минфина Антон Силуанов уже заявил, что решение об отмене окончательное и обратной дороги нет. Станет ли это ударом по предпринимателям?
Для чего это делается
Причиной отмены ЕНВД стало то, что некоторые частные предприниматели на его основе уходят от уплаты некоторых налогов через специальный режим. В согласовании с вышеуказанным Федеральным Законом, с января 2021 года в силу вступят следующие изменения для юридических лиц и владельцев малого бизнеса:
- Проведение расчета налога будет проводиться по новому коэффициенту, напрямую связанному с инфляцией.
- Вступление в силу дополнительных льгот при установке онлайн-касс.
- Изменение порядка регулирования деятельности потребительских кооперативов.
- Возрастание фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
- Появление возможности пользования вычетом для индивидуальных предпринимателей на расходы, связанные с покупкой кассового аппарата.