Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С-09-3-1 Сообщение о создании ОП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наша команда берет на себя все хлопоты по регистрации обособленного подразделения «под ключ». От Вас потребуется пакет необходимых документов и доверенность, остальное мы сделаем без Вашего участия.
Особенности обособленного подразделения
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
Обратите внимание
На основании статьи 55 НК РФ обособленное подразделение не является юрлицом, соответственно не имеет своего ОГРН и ИНН. Руководство компании вправе решить, выделять ОП на отдельный баланс или оставить на общем. Исходя из этого решения, компания ведет бухгалтерский учет и сдает отчетность по всем ОП.
Решение о необходимости стационарной работы дистанцированно от местоположения основного предприятия принимает генеральный директор и отдает приказ о создании обособленного подразделения. В течение месяца с начала работы ставят в известность ФНС.
Бухучет можно вести отдельно, но отчетность головного предприятия обязательно включает информацию обо всех ОП. Однако каждое их них может открыть банковский счет.
Открытие обособленного подразделения в другом городе предусмотрено только для юрлиц – ООО, АО и прочих. ИП достаточно встать на налоговый учет по месту осуществления бизнеса.
Сроки регистрации обособленного подразделения
Когда обособленное структурное подразделение начинает работать, есть месяц, чтобы зарегистрировать его в ФНС, а также, если нужно, в ФСС и ПФР.
Иногда возникают сложности с определением срока деятельности. Обычно за нее принимают дату, указанную в приказе. Однако если ранее было арендовано помещение, нанят руководитель, налоговая может дату фактического начала деятельности привязать к договору аренды или трудовому договору.
Чтобы постановка на учет обособленного подразделения прошла без проблем и вопросов, подготовительный этап перед тем, как открыть обособленное подразделение ООО, лучше организовать таким образом, чтобы даты приказа, аренды, найма руководителя, максимально совпали или приказ был выпущен первым.
Образец заполнения сообщения о создании обособленного подразделения
Итак, для сообщения налоговой инспекции о том, что у вас появилось обособленное подразделение, необходимо воспользоваться унифицированной формой С-09-3-1. Кроме того, налоговой инспекцией утвержден и порядок заполнения формы.
Как заполнить форму С-09-3-1? Давайте разберемся.
В шапке бланка укажите ИНН и КПП компании. В графе «Код налогового органа» необходимо указать код, которым идентифицируется налоговая инспекция, в которую предоставляется сообщение.
Далее идет основная часть заявления С-09-3-1. Название нужно указывать полностью, ровно так, как указано в учредительных документах компании. Далее необходимо указать ОГРН и количество подразделений. Не путайте: в поле, где необходимо указать число подразделений, необходимо указать то их количество, о создании которых вы хотите сообщить с помощью формы №С-09-3-1.
Если компания хочет сообщить об открытии подразделения, то в поле «Сообщает» необходимо поставить 1. В поле «Данное сообщение составлено на» укажите количество листов. Если вы хотите открыть не одно подразделение, то количество листов С-09-3-1 увеличится, так как на каждое подразделение, которое компания хочет открыть, заполняется отдельный лист. Количество листов указывается в следующем формате «2—». В поле «с приложением копии документа на» необходимо написать количество листов копий документов, подтверждающих полномочия представителя.
Далее форма делится на 2 части, руководитель или представитель компании заполняет в левой части свои контактные данные (телефон, адрес электронной почты и другое).
Второй лист сообщения об открытии обособленного подразделения (образец заполнения вы найдете ниже) содержит сведения об обособленном подразделении. Проставьте ИНН и КПП организации, номер страницы. Поле «КПП 3» заполняется в случае, если в инспекцию сообщается о внесении изменений.
В поле «Наименование» укажите, при наличии, название подразделения. Затем укажите полный адрес места нахождения подразделения. Обратите внимание, как заполнен этот пункт в образце заполнения заявления С-09-3-1, представленном ниже. Если вы заполняете данные об адресе обособленного подразделения для Москвы и Санкт-Петербурга, то поля «Район» и «Город» заполнять не нужно. В поле «Дата создания» укажите число, когда обособленное подразделение было создано. Заявление подписывает лицо, подтверждающее достоверность изложенных сведений.
Приняв решение о расширении, запускается процедура по созданию нового подразделения. Её необходимо грамотно сопровождать документами. Первой официальной бумагой в общем списке будет являться протокол собрания учредителей.
Следующим шагом руководитель компании издаёт приказ о создании обособленного подразделения и направляет его копию в местный налоговый орган. Если речь идёт об открытии филиала или представительства, необходимо также послать уведомление в ЕГРЮЛ.
Как только все документы будут составлены и разосланы в соответствующие государственные службы, а структурное подразделение будет оборудовано рабочими местами и готово к запуску, филиал может начинать функционировать.
Необходимо помнить, что подразделение – это не самостоятельное юридическое лицо. Для его управления назначается сотрудник, который будет подчиняться руководителю фирмы. Именно директор компании определяет направление деятельности подразделения, его штатное расписание и так далее.
Для нового подразделения необходимо будет утвердить штатное расписание, в котором будет обозначено количество рабочих мест, график работы, условия труда и заработная плата сотрудников.
Можно ли избежать регистрации ОП?
Как вы уже поняли, практически любая деятельность через ОП подлежит обязательной госрегистрации. Исключением может быть только ситуация, когда ОП (не филиал и не представительство) создается на срок менее месяца.
За нарушение этого порядка придется заплатить штраф. Вопрос в его размере. Так, ст. 116 НК РФ предусматривает за деятельность без регистрации существенные санкции: 10% дохода, но не менее сорока тысяч рублей.
Один из споров по вопросу регистрации обособки, возникший между налогоплательщиком и контролерами, дошел до Верховного суда. Компания настаивала, что статью 116 НК РФ следует применять только, если на учет не поставлена организация в целом. У налоговиков же был другой взгляд на ситуацию.
Верховный Суд РФ поддержал бизнесменов (определение от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377). А налоговикам даже пришлось подготовить соответствующее письмо № СА-4-7/12540@ и «спустить» его в нижестоящие ведомства.
Напомним, сегодня за несвоевременную регистрацию ОП бизнесмену грозит только штраф в сумме 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Но нужно иметь в виду, что налоговики на местах могут все равно пытаться применить за просрочку регистрации ОП санкции по ст. 116 НК РФ. В этом случае можно смело идти в суд, который, скорее всего, поддержит позицию налогоплательщика.
Как и в какие сроки подается форма С-09-3-2
Подать заявление С-09-3-2 в ИФНС необходимо в течение 3 рабочих дней с момента закрытия обособленного отделения. Документы направьте в то отделение инспекции, в котором зарегистрирована головная организация.
Предоставляется информация несколькими способами, но каждый имеет нюансы:
| Способ подачи заявления С-09-3-2 | Рекомендации |
| Лично | Потребуется паспорт заявителя, чтобы подтвердить личность лица, обратившегося в ФНС. |
| Через представителя | Помимо паспорта, необходимо предоставить копию и оригинал доверенности (для проверки), которая была выдана головной организацией. |
| По защищенным каналам связи | Необходимо заверить электронный документ усиленной цифровой подписью. Иначе бумаги не примут в ФНС, так как без электронной подписи они не имеют юридической силы. |
| Через личный кабинет налогоплательщика | Требуется регистрация на официальном сайте ФНС. Потребуется усиленная квалифицированная подпись. |
Если все бумаги оформлены верно, то ФНС в течение 10 рабочих дней направит организации уведомление о закрытии обособленного отделения. Если налоговики назначат выездную налоговую проверку ликвидируемого филиала, то уведомление направят только после завершения ревизии.
Разберемся в понятиях
Структура юридического лица предусматривает многочисленные представительства, подразделения и филиалы. Все это отдельные структурные отделения, которые располагаются за пределами самой организации. Но филиал, обособленное отделение или представительство не становится новым юридическим лицом и не наделяется имуществом.
Структурное отделение создается, чтобы юридическое лицо могло осуществлять свою деятельность в новом территориальном местоположении. Обособленное наделяется правами и полномочиями представлять интересы головной организации, вести бизнес от ее имени, производить расчеты, заключать договоры и контракты и так далее.
Компания самостоятельно принимает решения о создании и закрытии обособленных подразделений. О принятом решении следует уведомить ФНС в установленном порядке.
ВАЖНО! Полезно: пошаговая инструкция, как правильно закрыть обособленное подразделение со всеми образцами и бланками.
Форма заполняется как сообщение, в котором компания уведомляет налоговую инспекцию о том, что было открыто обособленное подразделение. При этом такое подразделение должно отвечать одновременно нескольким требованиям:
- это не филиал;
- это не представительство;
- оно имеет другой адрес по сравнению с головным офисом;
- оно имеет стационарные рабочие места (начиная от одного), которые полностью оборудованы для выполнения работниками соответствующих обязанностей;
- предполагаемая продолжительность работы составляет не менее месяца (непрерывно).
При этом документ составляется не только как уведомление об открытии, но и как уведомление:
- о его переименовании;
- об изменении его адреса;
- об одновременном изменении и адреса, и названия подразделения.
Во всех случаях уведомление следует направить в местную налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней со дня учреждения подразделения или изменения любого из его сведения (названия и/иди адреса).
Форма заполняется как сообщение, в котором компания уведомляет налоговую инспекцию о том, что было открыто обособленное подразделение. При этом такое подразделение должно отвечать одновременно нескольким требованиям:
- это не филиал;
- это не представительство;
- оно имеет другой адрес по сравнению с головным офисом;
- оно имеет стационарные рабочие места (начиная от одного), которые полностью оборудованы для выполнения работниками соответствующих обязанностей;
- предполагаемая продолжительность работы составляет не менее месяца (непрерывно).
При этом документ составляется не только как уведомление об открытии, но и как уведомление:
- о его переименовании;
- об изменении его адреса;
- об одновременном изменении и адреса, и названия подразделения.
Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН
Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?
Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:
- Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.
- Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
- (Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
- Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.
Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.
В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:
- Представительство – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
- Филиал – это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
- Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.
Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.
Что такое обособленное подразделение юридического лица?
Понятие обособленного подразделения закреплено в ст. 11 Налогового кодекса РФ.
«Обособленное подразделение — любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца».Налоговый кодекс РФ
Как видно из определения, у индивидуального предпринимателя не может быть обособленных подразделений в том смысле, который имеется в виду Налоговым кодексом РФ. Хотя на практике часто можно столкнуться с заблуждениями на этот счет.
Итак, обособленное подразделение юридического лица обладает характерными признаками:
- территориальная обособленность (т.е. расположение вне места нахождения организации);
- наличие рабочих мест;
- стационарность рабочих мест (т.е. функционирование их более месяца).
Постановка обособленных подразделений ООО на учет
Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:
- Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
- Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
- Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
- заявление о регистрации (оригинал)
Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:
- Свидетельство о постановке на налоговый учет;
- Свидетельство ГРЮЛ;
- Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
- Письмо из госстатистики Росстата;
- Уведомление о постановке на налоговый учет;
- Единственный оригинал – это заявление о регистрации;
Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.
Что такое обособленное подразделение, их виды
По сути своей, обособленное подразделение — это дополнительное помещение с рабочими местами, находящееся на адресе, отличном от адреса основной организации.
ГК РФ, в ст. 55, к обособленным подразделениям относит филиалы и представительства компаний. Их отличия — представительство просто представляет и защищает интересы основной компании, а филиал — полностью или частично исполняет ее функции.
Но это мнение ГК РФ, а вот у НК РФ по этому поводу мнение свое. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, организация обязана поставить на учет любое обособленное подразделение, находящееся вне его места нахождения.
Иными словами, если у магазина в районе Басманный есть склад в районе Выхино, то данный склад нужно будет поставить на учет в территориальной налоговой по району Выхино, как обособленное подразделение, и при этом он не будет являться филиалом или представительством.