Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система США». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода — заработной плате.
Есть личное освобождение. Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет. На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть — особые вычеты. За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов — это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога
В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.
Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:
- не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
- 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.
Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:
- налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
- налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.
Подоходный налог на уровне штатов
Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?
Налоги для нерезидентов
Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:
- Налоги на доходы для физических лиц в США.
- Налог штата.
- Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
- Налог по безработице.
- Налог на продажи.
- Налог на имущество.
Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.
Основные источники поступлений в гос. казну
Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.
|
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
Налог на прибыль предприятий |
||
|
НДФЛ |
||
|
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы) |
Налог на наследство |
|
|
Таможенные сборы |
Налог на имущество |
|
|
Налог на наследство |
Налог на автотранспорт |
Экологический налог |
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
Налог с продаж |
Для мигрантов самыми актуальными будут федеральные сборы с физических лиц. Кроме того, налоговая система США предусматривает изъятие части доходов с компаний. Также существуют пошлины штата и округа.
Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:
- Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
- >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
- Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
- Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
- Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).
Еще одним немаловажным налогом в США является Social security tax. Это социальный налог, который обеспечивает поддержку незащищенных слоев населения: пожилых людей, инвалидов и безработных. При этом высчитывается он не с налогооблагаемый базы, а с чистой суммы ваших доходов. Если вы трудоустроены официально, то заработную плату вам выдают уже с учетом вычета этого налога. Ставка стандартна для всех штатов и составляет 4,2 % от годового дохода. Если вы работаете не по найму, а сами являетесь работодателем, то тогда вам придется заплатить чуть больше – 6,2 %. Самая высокая ставка – для людей, работающих самих на себя – 10,4 %. К ним относятся фрилансеры и другие самозанятые граждане. Уклониться от уплаты налогов не получиться – служба IRS четко фиксирует и проверяет все полученные вами доходы.
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.
Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
Как подаётся декларация?
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.
Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)
Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.
Налоги штатов и местные
На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:
- налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
- налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
- налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.
Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.
Штаты Америки, где самые высокие и низкие налоги на недвижимость
Налог на недвижимость подпадает под местную юрисдикцию (каунти, тауншип, округ и пр. – «район», другими словами), а не юрисдикцию штата. Самые высокие локальные налоги платят жители следующих районов:
- Эссекс Каунти, штат Нью-Джерси — 16,86%
- Пассаик Каунти, штат Нью-Джерси — 14,62%
- Юнион Каунти, штат Нью-Джерси — 12,70%
Как видите, иметь недвижимость в штате Нью-Джерси – дорогое удовольствие.
Меньше всего платят в штате Луизиана:
- Округ Ассампшен — 0%
- Округ Вернон — 0,45%
- Округ Грант — 0,68%