Налог на наследство в 2022 году: нужно ли платить и сколько?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в 2022 году: нужно ли платить и сколько?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство

После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.

Для сделки потребуются:

• паспорта всех участников сделки;
• договор купли-продажи;
• разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
• справка о зарегистрированных в квартире лицах;
• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).

Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.

Когда налог придётся заплатить

Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.

Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.

После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.

Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.

Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?

Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.

При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.

Справочно:

Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.

---

Что нужно для получения наследства?

Нужно заявить о своих правах. Гражданский кодекс отводит наследникам шесть месяцев для того, чтобы заявить о своих правах. Срок считается со дня смерти наследодателя или объявления умершим.

Обратиться нужно в нотариальную контору по месту регистрации недвижимости или месту, где проживает завещатель.

5 основных документов для принятия наследства:

• заявление;
• выписка из домовой книги;
• документ, подтверждающий смерть завещателя;
• документы, подтверждающие права на имущество. Купля-продажа жилья подтверждается договором. Права на имущество подтверждает завещание или требование выдать свидетельство о праве на квартиру;
• документ о том, где последние годы проживал заявитель.

Сколько нужно платить за продажу имущества, полученного по завещанию?

Продав имущество, гражданин получает доход. С дохода нужно придется делать отчисления в бюджет.

Главную роль играет срок, в течение которого человек владеет имуществом. Если наследник является владельцем жилья менее трех лет, то с продажи жилья придется делать отчисления государству. Предупредим, что с января 2016 года минимальный срок увеличился с трех до пяти лет.

Поэтому, чтобы избежать лишних трат, придется ждать пять лет тем, кто получил наследство после января 2016 года.

Если жилье продается, а минимальный срок не прошел, нужно подавать декларацию. Продавцы недвижимости отдают государству тринадцать процентов от стоимости проданного жилья. Для облегчения налогового бремени представляется налоговый вычет. Стоимость вычета не превышает цену на недвижимость. Максимальный размер вычета составляет один миллион рублей.

Приведем пример. Николаев Иван Сергеевич продал квартиру в столице за пять миллионов рублей. Посчитаем сумму платежа в бюджет.

5 000 000 – 1000 000×13%=520 000 рублей. Николаев И.С. получит вычет размером 520 тысяч рублей.

Совет. Не указывайте в соглашении сумму, которая значительно отличается от кадастровой стоимости. Если сильно занизить стоимость, продажей могут заинтересовать налоговые инспекторы. Есть риск попасть на санкции и пени со стороны налоговой инспекции.

Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

1. супруг (супруга);
2. родные и усыновленные дети;
3. родители;
4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

• герои России и СССР;
• ветераны ВОВ и других боевых действий;
• служащие по контракту и военнообязанные;
• награжденные Орденом Славы;
• инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

1. инвентаризационной оценки;
2. оценки рыночной стоимости;
3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Услуги по оформлению наследства

Очень часто наследники задаются вопросом, а нужно ли оплачивать какой-нибудь налог в случае принятия ими наследства.

Налог на наследство отменен, и оплачивать ничего не нужно, поскольку ещё в 2005 году Государственной думой РФ был принят Федеральный закон №78-ФЗ от 01 июля 2005 года, который отменяет налог с имущества переходящего в порядке наследования.

Однако за принятие наследства и выдачу свидетельства о праве на наследство по завещанию или закону наследникам придется оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф). Об этом мы и поговорим.

В соответствии со ст. 22 Закона РФ о нотариате за совершение нотариальных действий, нотариусами взимается нотариальный тариф в размере, который установлен главой 25.3 НК РФ.

Таким образом, при оформлении наследства наследникам нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве, которая в силу пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ составляет:

1) близким родственникам, наследникам первой и второй очереди – супругам, в том числе детям, усыновленным, родителям, полнородным сестрам и братьям – 0,3% от стоимости имущества, которое наследуется, но сумма не должна превышать 100 000 руб.;

2) иным наследникам – 0,6% от стоимости наследуемого имущества, но сумма не должна превышать 1 000 000 руб. Стоит также отметить, что нотариальный тариф (госпошлина) для наследников, как по закону, так и по завещанию одинакова. При этом если наследников несколько, то государственная пошлина (тариф) уплачивается каждым наследником.

Также не стоит забывать, что в соответствии со ст.333.38 НК РФ действуют льготы при оформлении нотариусами свидетельства о праве на наследство.

Ниже приведены статьи Налогового кодекса РФ.

Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

• 1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
• 22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
• детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
• другим наследникам – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

1. От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
2. 2) инвалиды I и II группы – на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;
3. 5) физические лица – за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
4. жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;
5. имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
6. вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
7. Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

Вы можете воспользоваться КАЛЬКУЛЯТОРОМ ДЛЯ РАСЧЁТА ГОСПОШЛИНЫ И НОТАРИАЛЬНОГО ТАРИФА для подсчёта точной суммы госпошлины и нот.тарифа, которую наследнику(ам) предстоит уплатить нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство по завещанию или закону на то или иное имущество.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

• налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
• госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Налогообложение наследственного имущества

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

• вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
• оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
• область, в которой расположены материальные ценности;
• уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства. То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект. Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства

Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.

За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:

• регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
• регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
• регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
• при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
• перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Хотя налог на завещание платить не придется, наследника ждут другие возможные расходы. Среди них выделяют следующие расходы:

1. Государственную пошлину, которая оплачивается за предоставление свидетельства о праве на наследование. Это обязательный платеж, избежать которого при наследовании не получится. Вы просто не сможете получить свидетельство на наследство, не предоставив квитанцию с оплаченной госпошлиной.
2. Оплату предоставления различных выписок и справок.
3. Оплату технической работы, которая осуществляется нотариусом и его помощниками.
4. Налог с продажи унаследованного имущества, если вы ее планируете.

Платить за пошлину нужно при предоставлении свидетельства о праве на наследство. Она рассчитывается определенным образом:

1. Для наследников, относящихся к первой и второй очередям, устанавливается пошлина в размере 0,3 % от всей стоимости имущества. Данная пошлина ограничивается суммой 100 тысяч рублей.
2. Для наследников, относящихся к последующим очередям, устанавливается пошлина в размере 0,6 % от цены на собственность. Она ограничивается суммой 1 млн. рублей.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Похожие записи:

• Прожиточный минимум в 2023 году увеличат до 14 375 рублей
• Детские пособия в Новосибирске
• Аварийное жилье: как попасть в программу переселения в 2023 году