Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить вычет на детей в 6‑НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.
Как правильно оформить?
Заявление включает в себя несколько разделов: вступительная часть, основной текст и заключительная часть.
- Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
- Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
- Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере
Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.
| На кого дается двойной вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет / Код вычета | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Единственный родитель, усыновитель | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета | Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 134 | 135 | 142 | 143 |
| Второй ребенок | 136 | 137 | 144 | 145 | |
| Третий и каждый последующий ребенок | 138 | 139 | 146 | 147 | |
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 140 | 141 | 148 | 149 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет |
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Двойной вычет для единственного родителя
Право на двойной вычет на ребенка предоставляется гражданину, который признан единственным родителем по одному из следующих оснований:
- Оформление вычета матерью-одиночкой. Статус матери-одиночки подтверждается справкой по форме №25, выданной в территориальном органе РАГС. Кроме того, в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» должен стоять прочерк.
- Смерть одного из родителей. Право на двойной вычет имеют граждане, которые являются единственным родителем ребенка в связи со смертью второго родителя. Основанием для оформления двойного вычета является свидетельство о смерти второго родителя.
- Признание родителя без вести пропавшим. При наличии судебного решения, на основании которого один из родителей признан без вести отсутствующим, второй родитель вправе на получение двойного вычета на ребенка.
Налоговая скидка устанавливается на законодательном уровне и предоставляется в фиксированном размере.
Величина льготы не зависит от категории родителя, и усыновителям (опекунам) и родителям она предоставляется в одинаковом размере. Данные суммы прописаны в Налогом кодексе РФ.
Величина детского вычета в 2021 году:
- за первого и второго ребенка полагается 1400 р.;
- за третьего и других последующих детей сумма составляет 3000 р.;
- на несовершеннолетнего, со статусом инвалида – 12000 р. (опекунам положена компенсация 6000 р.);
- на детей до 24 лет, в случае, если они являются инвалидами 1 — 2 группы и проходят очное обучение в образовательных учреждениях – 12000 р. (опекуны получают 6000 р.).
Есть два способа получить налоговую скидку:
1. Непосредственно у работодателя. Для этого следует обратиться к своему руководителю или в бухгалтерию, написав соответствующее заявление и предоставив полный пакет документов.
2. Через МРИ ФНС. Сделать это можно в том случае, если руководитель не предоставил льготу, или предоставил, но в меньшем размере. Подать заявление в инспекцию можно по месту своего жительства по окончании текущего года.
В этом случае, налоговая инспекция должна будет проверить все предоставленные документы, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, сделать расчет положенного вычета в течение трех месяцев с момента предоставления полного пакета документов.
Средства будут переведены на расчетный или сберегательный счет заявителя в течение месяца после завершения камеральной проверки. Реквизиты для перевода следует предоставить вместе со всеми документами и заполненной декларацией.
Видео: Налоговый вычет на детей: все, что нужно знать.
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.
Кому положена данная льгота по подоходному налогу?
Существует несколько ситуаций, предусмотренных законодательством, когда работник имеет право воспользоваться льготой, предоставляемой в двойном размере. При этом суммы, предполагаемые стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, увеличиваются вдвое. Подобной формой льготного налогообложения могут воспользоваться не все родители.
Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:
- Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
- Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить
Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?
Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:
- Родители и усыновители детей:
- в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
- в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
- Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).
Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.
Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.
Коды вычетов на детей
В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:
- вычет на 1-го ребенка — код 126.
- вычет на 2-го ребенка — код 127.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:
- вычет на 1-го ребенка — код 130.
- вычет на 2-го ребенка — код 131.
- вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
- вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.
Право на двойной вычет
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право получать удвоенный стандартный вычет.
К таким категориям относятся:
- Мать-одиночка, если в детских документах не указан отец или указан со слов матери.
- Один усыновитель (мужчина или женщина), который усыновляет ребенка, не пребывая в браке.
- Вдова или вдовец после смерти второго супруга.
- Родитель, находящийся или не находящийся в браке, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет со своей зарплаты.
Стоит обратить внимание, что после развода мать/отец не считается «одиноким родителем», ведь фактически и юридически у ребенка остаются оба родителя.
Документы на предоставление двойной налоговой льготы по НДФЛ можно подавать:
- с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на уменьшение НДФЛ);
- при трудоустройстве.
Не получили положенный вычет?
Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.
В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.
Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:
- свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
- форма 3-НДФЛ (декларация);
- для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.