Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы произвели необходимые расчеты и приняли решение перейти на патентную систему налогообложения. Для этого необходимо подавать в налоговую инспекцию заявление. Как его заполнить, в какие сроки подать и как получить сам патент, расскажем в этой статье.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Как оплатить патент на работу для иностранных граждан в 2021 году
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.
Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.
Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.
Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.
Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
Патент для иностранцев и его оплата в 2021 году
По такому документу обязаны работать иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке. Это устанавливает ст. 13 закона о правовом положении иностранцев № 115. В таком порядке в Россию разрешено прибывать:
- гостям из государств, с которыми подписано соглашение о безвизовом въезде. Перечень стран указан в письме МИД № 19261/кд, но он уже устарел и сейчас неполон, а более свежего сводного перечня МИД не составлял;
- тем, кто получил убежище;
- иностранцам с ВНЖ.
Эта норма косвенно указывает на то, каким гражданам нужен патент для работы. Но закон устанавливает исключения. Получать его обязаны не все безвизовые гости. Некоторым разрешено работать и без него:
- те, которые имеют РВП и ВНЖ;
- переселенцы по госпрограмме и члены их семей;
- сотрудники диппредставительств;
- ремонтники, которые прибыли для ремонта закупленного у государства оборудования;
- аккредитованные журналисты;
- студенты во время каникул или работающие в своем вузе;
- приглашенные для научно-исследовательской деятельности;
- работники аккредитованных представительств заграничных юрлиц;
- беженцы.
Единственный, кто выдает патент на работу иностранному гражданину, — это работник ГУВМ МВД лично в руки. Даже если вы оформляете его через фирму-посредника, ехать за получением необходимо самому.
Расчеты для Москвы выглядят так: 1200 (базовая ставка) х 1,864 (коэффициент-дефлятор) х 2,3878 (региональный коэффициент, установленный правительством Москвы) = 5341 рубль. Именно эту сумму трудовые мигранты из Москвы должны оплачивать за документ ежемесячно.
Реквизиты КБК, образец платежки патент
Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:
- От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
- Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
- Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель – сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Бланк квитанция на оплату патента ип 2020 московская область
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)182 1 05 04030 02 2100 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)182 1 05 04030 02 2200 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)182 1 05 04030 02 3000 110 Как правильно рассчитать стоимость патента ИП Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить) Смотрите также образцы и бланки заполнения других платежных поручений: Образец платежного поручения по страховым взносам в 2020 году.
Изменения. Переходная таблица. Налоги и взносы УСН Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2020 году Скачать и распечатать таблицу кодов КБК 2020 патент для ИП Для уплаты «патентного» налога предприниматель должен применять КБК, соответствующие виду бюджета: городских округов, муниципальных районов, или городов федерального значения.
Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле: П = НС х Д, где П – стоимость патента за год; НС – ставка налога; Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год. Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле: Пм = П х М / 12, Пм – стоимость патента (1 — 11 месяцев); П – стоимость патента за год; М – количество месяцев, на которые приобретается патент.
Налоговая ставка по расчету патента Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.
КБК на патент для ИП в 2021 — 2021 годах (нюансы)
В 2021 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:
- вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
- ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
- деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.
ВАЖНО
Если с начала 2021 года доходы ИП не превысили 60 млн руб., то он может перейти на ПСН. В расчет надо брать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, по всем видам бизнеса, в отношении которых ИП переходит на патент.
Реквизиты ИНН и КБК самые главные значения в платежках. Если они верные, то платеж скорей всего пройдет. Период, статус плательщика, очередность — если в этих полях есть ошибки (не успели), то платежи всё равно почти всегда проходят, но лучше не рисковать. Штрафов за неверное заполнение платежек нет (это ваши деньги), но платеж может не пройти, тогда надо будет его искать, возвращать и возможно платить пени.
Счет (номер) платежных поручений (вверху) может быть любым и можно делать их с одинаковыми номерами. Но лучше по очередности.
НДС в платежных поручениях указывают всегда в назначении платежа. Если его нет или не может быть, приписывают «Без НДС».
Далее в таблице обобщим КБК для оплаты патента в 2021 году, а также актуальные коды для уплаты пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| налог в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2021 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 0500 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента.
Платежка на патент 2021 образец заполнения
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2021 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 0100 110
- для пеней: 182 1 0100 110
- для штрафов: 182 1 0100 110.
С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н.
Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109
С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н).
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.
Далее обо всём этом по-порядку.
Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:
- для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).
Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
Кбк Патент Ип 2021 Московская Область Химки
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
Важная тема. Полезная информация. Написать бухгалтеру. Адреса и реквизиты инспекций и фондов г. Потенциально возможный годовой доход рублей. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
Кбк патент 2021 московская область
При помощи этой схемы появляется возможность совершенно безучетно и безгранично пользоваться одной из трех фаз. По факту подачи заявки и до получения технического паспорта может пройти от трех дней до одной недели, в зависимости от сложности сделки. Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите. Из вышеперечисленных прав наиболее обширным является право собственности.
Для муниципальных образований применяется КБК 1 05 02 Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 1 05 02 Если надо оплатить в бюджет внутригородского района, КБК 1 05 02 Так как на территории Москвы не действует ЕНВД, патентная система обложения налогами широко распространена. При этом КБК для патента в Москве будет свой. То есть если надо оплатить патент по предпринимательской деятельности, то в поле требуется указать КБК 1 05 02 Для оплаты суммы по патенту существуют строго отведенные сроки.
Кто имеет право работать на ПСН?
Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения — самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.
В 2021 году тема ПСН будет очень актуальна, в связи с тем, что с 01.01.2021 года отменен популярный режим налогообложения ЕНВД и большинство предпринимателей, использующих ранее ЕНВД, переходят на патентную систему налогообложения.
Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.
С 2021 года федеральное законодательство позволяет местным властям самостоятельно устанавливать критерии для применения ПСН. Соответственно, в различных регионах условия применения ПСН будут отличаться. Поэтому с 2021 года региональные власти могут на свое усмотрение устанавливать следующие критерии применения ПСН:
- общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
- общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов общественного питания и/или их общей площади.
Также в отличие от 2021 года в 2021 году регионы имеют возможность самостоятельно уменьшать или увеличивать размер потенциально возможного годового дохода, от которого зависит стоимость патента. Размер потенциально возможного дохода зависит от одного или нескольких перечисленных ниже физических показателей:
- средняя численность наемных работников;
- единица количества автотранспортных средств, судов водного транспорта;
- 1 тонна грузоподъемности транспортных средств;
- одно пассажирское место;
- 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- один объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект общественного питания и/или 1 кв. метр площади объекта торговой сети и объекта общепита).
КБК для патента в 2021 году: таблица
В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2021 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| оплата в бюджеты городских округов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| оплата в бюджеты муниципальных районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Оплата в бюджеты внутригородских районов | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Напомним, что КБК для оплаты патента в 2021 году указывается в поле 104 платежного поручения.
В завершение напомним о важном изменении в ПСН с 2021 году. В 2016 году состав услуг для применения ПСН определялся на основании ОКУН. Но с 01.01.2017 ОКУН был заменен ОКВЭД-2 и ОКПД-2. В 2021 году выбор кодов ОКВЭД для ПСН необходимо осуществлять из общероссийского классификатора 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст в ред. от 10.07.2018.
Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.
Предприниматели на ПСН перечислят налог в бюджет по месту постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом они должны выбрать один из пяти действующих КБК, которые отличаются друг от друга 10-м разрядом.
Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован в приказе Минфина России «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» от 06.06.2019 № 85н.
Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать взносы “за себя” на ОПС и ОМС – т. е. на пенсионное и медицинское страхование.
Оплата патента иностранного гражданина 2021, новые реквизиты
УИН с 31 марта 2014 г. необходимо указывать в поле 22 «Код» платежного документа. Если Плательщик самостоятельно рассчитывает и уплачивает патентную и иную пошлину, УИН в платежном документе не указывается, а в поле 22 ставится «0».
Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.
При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента, как и общий перечень КБК, утверждает Минфин. Обратите внимание, что с 01 января 2021 года КБК регулирует приказ Минфина от 08.06.2020 №99н.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к К+.
Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:
| КБК патент 2021 — 2021 для платежей в бюджет | КБК |
| Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 0500 110 |
| Городских округов | 182 1 0500 110 |
| Городских округов с внутригородским делением | 182 1 0500 110 |
| Муниципальных районов | 182 1 0500 110 |
| Внутригородских районов | 182 1 0500 110 |
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
КБК на патент для ИП в 2022 году (нюансы)
Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
- Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
- Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
- Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
- Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
- Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.
Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.
Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.
Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
- бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.
Начисление пеней проводится по таким КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.
Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.
Коммерсант, у которого есть работники, вне зависимости от применяемого налогового режима должен выполнять функции налогового агента по НДФЛ. При уплате «агентского» подоходного налога используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК для оплаты патента в 2021 году для ИП
Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.
ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:
- региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
- указан неправильный срок действия патента;
- заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
- не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.
Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:
- ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
- ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
- Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
- Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
- Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.
Но есть и минусы:
- Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
- Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
- Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.
Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:
- На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
- Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
- Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.
То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2022 году составляет 1 980 000 рублей, а в Московской области – 952 950 рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется в два раза дороже, чем в области. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше.