Отчетность ИП в 2022 году: что сдавать, когда и куда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП в 2022 году: что сдавать, когда и куда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2022 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Перечень необходимых бланков

Необходимые бланки представлены следующим списком:

Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения

— Декларация 3-НДФЛ, — Декларация 4-НДФЛ, — Декларация по НДС, — Декларация по УСН, — Декларация по ЕНВД, — Декларация по ЕСХН, — КУДИР для ОСН, — КУДИР для УСН, — КУДИР для ПСН, — КУДИР для ЕСХН.

Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам

— Декларация по водному налогу, — Декларация по НДПИ, — бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, — бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, — бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Бланки отчетности по кассовой дисциплине

— бланк товарного чека, — бланк кассового чека, — бланк заявления о регистрации ККТ, — Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, — Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, — журнал регистрации кассовых документов КО-3, — кассовая книга КО-4, — Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, — Расчетно-платежная ведомость Т-49, — Расчетная ведомость Т-51, — Платежная ведомость Т-53.

Бланки отчетности ИП с работниками

— бланк справки о среднесписочной численности работников, — 2-НДФЛ, — 6-НДФЛ, — бланк расчета страховых взносов, — бланк СЗВ-М, — бланк СЗВ-СТАЖ, — бланк 4-ФСС.

Бланки отчетности при ликвидации ИП

— Заявление на закрытие ИП по форме Р26001

Нормативные акты по теме

Нормативными актами являются:

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016)	О бухгалтерском учете предприятий
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@	О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС
Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования	О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ	О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц
Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ	О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ	Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН
п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ	О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»	О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@	Об упрощении ведения кассовой дисциплины

Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?

Налоги

Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.

Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:

• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал

• налоговый период — календарный год

На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог — в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на «упрощенке» сдавать не нужно.

Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал — 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.

Налоги рассчитываются нарастающим итогом:

1. Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
2. Из результата высчитывается размер налога,
3. Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
4. То, что осталось — нужно заплатить.

Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:

Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) — ранее оплаченные авансовые платежи

Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Какой вид «упрощенки» выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.

	УСН 6% (доход)	УСН 15% (прибыль)
Расчет авансового платежа за 1 квартал (3 месяца)	Доход компании = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 37 000 рублей	Доход = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 34 000 рублей
Расчет авансового платежа за 2 квартал (6 месяцев)	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = прибыль — налог = 47 000 р.	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = 48 500 рублей
Расчет авансового платежа за 3 квартал (9 месяцев)	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей Чистая прибыль = — 12 000 рублей	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей Чистая прибыль = — 3000 рублей
Годовой налог	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей Чистая годовая прибыль: 50 000 – 6000 = 44 000 рублей.	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = — 3000 рублей — переплата. Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть. Чистая годовая прибыль: 50 000 – 0 = 50 000 рублей.

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

• бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
• за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
• консультации по любым вопросам бизнеса.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности ИП в 2021 году

Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
Таблица 2 — штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Отчет	Размер штрафа
Налоговая декларация, расчеты по страховым взносам (НДС, 3-НДФЛ, УСН)	5% от суммы налога по декларации или суммы взносов в расчете за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей + блокировка расчетного счета за опоздание более чем на 10 дней.
Расчет 6-НДФЛ	1 000 рублей за каждый месяц просрочки + блокировка счета за опоздание более чем на 10 дней.
Справки 2-НДФЛ	200 рублей за каждую справку.
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ	500 рублей за каждого сотрудника.
Статистическая отчетность	От 10 000 до 20 000 тысяч рублей, за повторное нарушение от 30 000 до 50 000 рублей.

Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:

• Федеральная налоговая служба (ФНС).
• Пенсионный фонд России (ПФР).
• Фонд социального страхования (ФСС).

Отчеты, предназначенные для ПФР:

• СЗВ-М.
• СЗВ-СТАЖ.

Отчеты для ФНС:

• Налоговая декларация.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• 2-НДФЛ.
• 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
• 5. 6-НДФЛ.
• 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
• 7. Персонифицированный учет.

В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

Ведение бухучета рекомендовано уже на этапе планирования бизнеса. Существует несколько причин этого:

1. От выбора системы налогообложения на подготовительном этапе зависит налоговая нагрузка ИП в дальнейшем. Чтобы грамотно определить подходящую схему, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам. Ни в коем случае нельзя прислушиваться к советам сомнительных лиц.
2. От выбранной системы налогообложения зависит тип отчетности, сроки уплаты обязательств, наличие налоговых льгот.
3. Нарушение правил налогового законодательства, например просрочки платежей, несвоевременная сдача отчетов и др., карается штрафными санкциями. Невыполнение требований может привести к судебным спорам с ФНС. Это также чревато возникновением проблем и трудностей в вопросах сотрудничества с контрагентами.
4. После регистрации предпринимательской деятельности отводится совсем немного времени для выбора системы налогообложения. Чтобы перейти на УСН, ИП имеет в запасе всего лишь 30 дней. В противном случае он будет вынужден работать на ОСНО. Как показывает практика, для начинающего бизнесмена данный вариант является самым сложным и затратным.

Наличие наёмных сотрудников несколько усложняет сдачу отчётности ИП. Во-первых, предприниматель, уже в качестве работодателя, выступает налоговым агентом для своих подчинённых. Во-вторых, в этом случае избежать регулярного общения с ФСС и ПФР не удастся.

Использование наёмного труда требует предоставления в ФНС следующих документов:

• сведений о среднесписочной численности сотрудников за прошедший год (в срок до 20 января нового года);
• справки по форме 2-НДФЛ, отражающие доходы каждого работника, по которому в отчётном году происходило начисление заработной платы и выплата подоходного налога (не позднее 1 апреля).

Следующая инстанция – пенсионный фонд РФ. Каждый квартал в него нужно передавать данные по работникам:

• форму РСВ-1 по уплате обязательных пенсионных взносов за персонал фирмы;
• сведения персонифицированного учёта по каждому застрахованному лицу.

На подачу документов выделяется 1,5 месяца с окончания отчётного квартала – до 15 числа второго месяца следующего квартала.

Фонд социального страхования спустя 2 недели с завершения квартала (до 15 числа) ждёт от ИП отчётность по форме 4-ФСС о начисленных и уплаченных страховых взносах за персонал (на временную нетрудоспособность и выплаты «декретных», травматизм и профессиональную «вредность»).

Как заполнять документы?

Итак, мы рассмотрели все системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и компаний, относящихся к малому и среднему бизнесу. Перечень налогов и сроков их уплаты также исчерпывающий.[4]

Если вы считаете, что подача отчетности в налоговые органы – это посильная задача, то стоит перейти к еще одному важному моменту – заполнению документов. К сожалению, формат статьи не позволяет сделать обзор всех форм, но с ними можно познакомиться на сайтах региональных налоговых инспекций. Там же можно скачать необходимые для подачи документы и посмотреть образцы их заполнения. Если вы сдаете отчетность в первый раз, то привлеките к процессу консультанта. На рынке работает масса компаний, которые предоставляют услуги бухгалтерского сопровождения бизнеса. Стоит эта услуга недорого, но принесет немало пользы.

Обязательное ведение учета доходов и расходов

Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.

Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:

• оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
• контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
• реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
• продуманное распределение финансовых потоков;
• своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.

Предприниматели вправе выбирать, какой вид бухучета им больше всего подходит: общий или упрощенный. Закон №402-ФЗ допускает ведение упрощенного варианта учета и составление бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. При этом можно использовать сокращенное количество синтетических счетов без их разбивки. От применения двойной записи можно полностью отказаться.

Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:

• вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
• отображать все без исключения хозяйственные операции;
• правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.

Знакомимся с налоговой отчетностью выбранного режима

На «упрощенке»: работающие без сотрудников, сдают декларацию по УСН до 30 апреля нового отчетного периода. Документ заполняется на основании КУДиР, за отсутствие которой придется заплатить штраф в размере 10-30 тыс. руб. Предприниматель самостоятельно выбирает один из вариантов упрощенного режима: «УСН доходы» или «УСН доходы минус расходы». Форма декларации одинакова в обоих случаях, бланки заполняются по-разному (для каждого типа налогообложения предусмотрен отдельный раздел).

На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.

На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.

На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.

На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).

ИП на ОСНО ведут налоговый учет и сдают отчетность

Если индивидуальный предприниматель в течение 30 дней после регистрации в ФНС не перешел на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог – он автоматически становится пользователем ОСНО. На данный режим не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству нанятых сотрудников, полученной прибыли и т.д. Его чаще всего применяют крупные организации, но некоторым ИП также выгодно работать на ОСНО.

Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:

• НДФЛ (ставка – 13%);
• НДС (ставка ? 0%, 10%, 18%);
• налог на имущество;
• налоги на землю, транспорт, акцизы;
• страховые взносы на себя и сотрудников.

ИП на ОСНО обязаны подавать:

• отчетность по «зарплатным» налогам (форма СЗВ-М, отчет по единым социальным взносам и взносам на травматизм);
• Книгу учета доходов и расходов;
• декларации: по НДС, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельному и транспортному налогу.
• Далее приведены основные особенности налогового учета предпринимателей, работающих на ОСНО:
• учет полученных доходов и затрат осуществляется с применением кассового способа;
• первичные документы по НДС учитываются в двух регистрах – Книге продаж и Книге покупок;
• расходные и приходные операции должны быть подтверждены первичными документами (счетами-фактурами, ПКО, РКО);
• ведение Книги доходов и расходов по форме № 86;
• хранение архива документов в течение 4 лет (на случай камеральной проверки);
• указание в квитанциях суммы НДС, чтобы потом агент смог предъявить ее в налоговую для получения вычета.

Порядок ведения отчетности в ИП

При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом. Главным условием учета имущества предпринимателя является обособленность, а также неотделимость от личных обязательств. Однако такие факторы не могут учитываться в бухгалтерской отчетности, да и в КуДиР их указывать нельзя. Поэтому полноценное ведение бухгалтерской отчетности ИП не представляется возможным.

Для ИП на патенте размер налога является фиксированным и ведение всякого рода отчетности не требуется. Она может составляться по собственному желанию предпринимателя. Но нужно сдавать отчетность в ПФР, которая ведется в целях осуществления пенсионных накоплений. Отчетность по страховым взносам ведется ИП самостоятельно.

При составлении бухгалтерского баланса в году ИП может руководствоваться следующими правилами:

• бухгалтерский баланс должен отображать состояние финансов предпринимателя, а также активов и пассивов;
• баланс полагается составлять с учетом имущества, используемого в предпринимательской деятельности;
• имущество ИП, которое не относится к хозяйственной деятельности, может учитываться в отдельной статье;
• если ИП женат без брачного соглашения или разводится, то баланс должен содержать половину имущества, то есть часть его жены должна отображаться обособленно, в виде пассивных средств или убытков.

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

Похожие записи:

• Все доплаты к пенсии в Москве (2022)
• Статья 327.2 ГПК РФ. Сроки рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции
• Губернаторские выплаты на второго ребенка в 2022 году