Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ — что это, для чего и как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплату НДФЛ зачастую производит работодатель. Величина налога на доходы физических лиц составляет 13% от заработной платы. Также владелец бизнеса направляет в ФНС данные об уплаченном налоге, которые вносят в справку 2-НДФЛ.
Заплатить налог необходимо в ситуациях, когда
- была проведена сделка или осуществлены иные гражданско-правовые операции, с которых не был уплачен налог
- вы продали квартиру или иную недвижимость, которая находилась в вашем пользовании свыше 3-х лет
- вы получили доход из-за рубежа: от зарегистрированных там компаний или частных лиц, не являющихся резидентами РФ
- была выиграна денежная сумма в лотерею.
В этом случае подача является обязательной, причем подавать ее нужно в установленные законодательством сроки:
- для декларирования доходов все документы должны быть поданы в соответствующие органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (нарушение сроков влечет за собой штраф более 1 000 рублей)
- чтобы оплатить налоговый сбор, декларация должна быть подана до 15 июля (если этого не сделать, то потом с вас взыщут на 20% больше).
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.
В декларации 15 листов. Но вам необходимо оформить лишь те листы, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции).
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.
В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.
Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.
Двухстороняя печать декларации не допускается. Каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.
Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:
- если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире
Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист
- если вы декларируете доход от продажи квартиры
Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист
Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.
Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.
Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете только 5 листов:
- титул – 1 лист;
- раздел 1 и раздел 2 – 2 листа;
- приложение 1 и 6 – 2 листа.
Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
ЭКОНОМЬТЕ ВРЕМЯ И ДЕНЬГИ, ДОВЕРИВ НАМ ОФОРМЛЕНИЕ 3 НДФЛ
Воспользовавшись услугой по заполнению декларации, вы сможете вернуть часть вложенных денежных средств или отчитаться за полученный доход. А также получить консультации наших опытных специалистов.
Своевременное предоставление грамотно заполненной декларации по форме 3 НДФЛ и выплата определенных в соответствии с ней налогов позволяет:
- избежать возможных наказаний (штрафа и даже уголовного преследования), предусмотренных за нарушения налогового законодательства;
- получить вычеты в минимальный срок;
- получить существенную выгоду в виде налоговых вычетов (возможен возврат определенной части выплаченного подоходного налога в случае покупки или продажи жилья, затрат на обучение, лечение и т. д.).
С 2010 г. изменился порядок исчисления налога на доходы физических лиц. В связи с этим граждане, которые продали принадлежащее им имущество (жилье, земельные участки, машины, и т. д.), если оно находилось у них в собственности три года и более, не обязаны представлять 3 НДФЛ.
Если гражданин владел проданным имуществом менее трех лет, то условия другие. Он, как и раньше, обязан заполнить и сдать форму 3 НДФЛ до 30 апреля 2014 г.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков имущественный налоговый вычет может быть не более 1 000 000 руб. (независимо от количества проданных объектов недвижимости). В случае продажи иного имущества вычет может быть до 250 000 руб. по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от его продажи. Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества.
Квалифицированные консультации по заполнению НДФЛ деклараций, предоставляемые опытными специалистами ММКА, позволят корректно составить отчетность и избежать ошибок.
В определенных случаях граждане не обязаны, но вправе подать фискальные отчеты. Это относится к тем из них, кто хочет получить социальные вычеты через заполнение отчетной документации о доходах, так как они в 2011, 2012, 2013 годах тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии или приобрели жилье. При этом срок подачи декларации не ограничен сроком 30 апреля 2014 г.
Заполнение 3 НДФЛ и ее представление в соответствующие государственные органы обязаны производить граждане (физические лица):
- осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные частные предприниматели – ИП, ИЧП);
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (квартиры, дачи, гаража и т. д.);
- получившие доход от продажи своего имущества и имущественных прав;
- получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих);
- получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог работодателями;
- получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других игр, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов);
- получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- получившие подарки от других лиц в денежной и натуральной форме (за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ).
Виды налоговых вычетов
Плательщики НДФЛ в некоторых случаях могут вернуть часть уплаченного налога через налоговый вычет или получить «скидку» на уплату налога.
Есть 5 видов вычетов.
-
Имущественные вычеты. Предоставляются в связи со сделками с имуществом и долями. К примеру, можно получить вычет при купле-продаже или строительстве жилья, при приобретении земли. В сумму имущественного вычета включается стоимость приобретенного имущества. Однако размер вычета ограничен законом. Например, при приобретении жилья вычет равен 13% от суммы расходов, но не более 2 млн. руб. А при продаже имущества продавец получает вычет в виде скидки до 1 млн руб. при расчете налоговой базы НДФЛ.
-
Инвестиционные вычеты. Эти вычеты связаны с владением ценными бумагами. Налогоплательщик имеет право не платить НДФЛ с дохода по ИИС, долгосрочного владения бумагами (более 3 лет) или может получить вычет до 50 000 руб. за взносы на ИИС.
-
Профессиональные вычеты. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающимися частной практикой. Вычет равен сумме подтвержденных расходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов.
-
Социальные вычеты. Это вычеты, установленные государством на затраты на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии. Налогоплательщик, который потратился на одно из указанных оснований, может получить возврат из бюджета в виде суммы, указанной в законе.
-
Стандартные вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются для определенных НК РФ категорий лиц. Например, чернобыльцам, блокадникам, инвалидам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, лицам с детьми. Размер стандартных налоговых вычетов определяется ст. 218 НК РФ. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.